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浅析出纳在中小企业的生存之道 摘要：本文结合工作单位及中小企业现状，概括分析出纳在中小企业中的生存状况，出纳对中小企业财务及管理的影响。出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。 关键词：出纳，信息收集，电子商务，高级全能 建德市金玲彩印有限公司成立于2002年，公司总投资500万，工作人员56人。公司主要设备有日本三菱对开四色印刷机（Diamond-3000,印刷面积1020*720mm），WJ-1800全电脑瓦楞纸板流水线，全自动四色印刷开槽模切机等等，专业从事中高档彩印包装、牛皮纸箱包装及各类纸张印刷品的生产。 本人于2011年3月起在金玲彩印有限公司实习，从事出纳一职，主要负责公司的现金管理及票据的核查登记，以保证公司财务核算数据准确及采集有效的现金数据以提高资金运动周转率，因为中小企业特别依赖资金的高速流动。由此可以看出，会计循环是资金运动的链条和纽带，建立高效良好的会计循环机制是资本运营的客观要求。而会计是以货币计量的尺度，因此出纳工作反映在收支凭据真实，传递循序渐进，货币计量准确，信息反馈及时等方面。 一、出纳工作特点任何工作都有自身的特点和工作规律，出纳是会计工作的组成部分，具有一般会计工作的本质属性，但它又是一个专门的岗位，一项专门的技术，因此，具有自己专门的工作特点。主要特点有： 社会性 出纳工作担负着一个单位货币资金的收付、存取任务，而这些任务的完成是置身于整个社会经济活动的大环境之中的，是和整个社会的经济运转相联系的。只要这个单位发生经济活动，就必然要求出纳员与之发生经济关系。例如出纳人员要了解国家有关财会政策法规并参加这方面的学习和培训，出纳人员要经常跑银行等。因此，出纳工作具有广泛的社会性。 专业性 出纳工作作为会计工作的一个重要岗位，有着专门的操作技术和工作规则。凭证如何填，日记账怎样记都很有学问，就连保险柜的使用与管理也是很讲究的。因此，要做好出纳工作，一方面要求经过一定的职业教育，另一方面也需要在实践中不断积累经验，掌握其工作要领，熟练使用现代化办公工具，做一个合格的出纳人员。 政策性 出纳工作是一项政策性很强的工作，其工作的每一环节都必须依照国家规定进行。例如，办理现金收付要按照国家现金管理规定进行，办理银行结算业务要根据国家银行结算办法进行。《会计法》、《会计基础工作规范》等法规都把出纳工作并入会计工作中，并对出纳工作提出具体规定和要求。出纳人员不掌握这些政策法规，就做不好出纳工作；不按这些政策法规办事，就违反了财经纪律。 时间性 出纳工作具有很强的时间性，何时发放职工工资，何时核对银行对账单等，都有严格的时间要求，一天都不能延误。因此，出纳员心里应有个时间表，及时办理各项工作，保证出纳工作质量。 职能 收付职能 出纳的最基本职能是收付职能。企业经营活动少不了货物价款的收付、往来款项的收付，也少不了各种有价证券以及金融业务往来的办理。这些业务往来的现金、票据和金融证券的收付和办理，以及银行存款收付业务的办理，都必须经过出纳人员之手。 反映职能 出纳要利用统一的货币计量单位，通过其特有的现金与银行存款日记账、有价证券的各种明细分类账，对本单位的货币资金和有价证券进行详细地记录与核算，以便为经济管理和投资决策提供所需的完整、系统的经济信息。因此，反映职能是出纳工作的主要职能之一。 监督职能 出纳要对企业的各种经济业务，特别是货币资金收付业务的合法性、合理性和有效性进行全过程的监督。 管理职能 出纳还有一个重要的职能是管理职能。对货币资金与有价证券进行保管，对银行存款和各种票据进行管理，对企业资金使用效益进行分析研究，为企业投资决策提供金融信息，甚至直接参与企业的方案评估、投资效益预测分析等都是出纳的职责所在。 。 但是企业出纳基础工作还存在很多问题?主要表现在以下几个方面。 出纳管理不够严格 （一）认真复核原始凭证，加强对现金收付的监督。根据现金管理制度规定，不可设立“小金库”、不发生个人借支公款、不相互借用现金、不假借用途套取现金、不以个人名义存取公款。（）出纳人员应根据业务逐笔、顺序登记现金日记账，每天业务结束后，应编制库存现金日报表并核对相符。出纳工作由指定的专职或兼职人中担当。根据钱、账分设的原则，。出纳人员除了登记现金日记账之外，不得监管总账或支出明细账，但可以监管其他同现金没有直接联系的账簿。不是出纳人员，不得直接收付现金。 参考文献： [1] 周百灵：《出纳会计实务》立信会计出版社 [2] 李连华：《中国内部会计控制制度规范—阐释与应用》 2009 (7) [3] 朱志琼主编.新编实用出纳全书[M].内蒙古文化出版社，2000（9） [4] 章伟干 周丽：《小议出纳工作的风险管理》中国商界2010（6） [5] 刘霞：《企业出纳工作的重要地位及及强化