企业科技活动和科技项目报表填报应该注意的问题-广东肇庆.pptVIP

11、研究开发费用加计扣除减免税 指企业按有关政策和税法规定税前加计扣除的研究开发活动费用所得税，按当年税务部门实际减免的税额填报。对尚未得到当年减免税额的企业，按上年实际减免税额填报。 12、高新技术企业减免税指高新技术企业按照国家有关政策依法享受的企业所得税减免额，按当年税务部门实际减免的税额填报。对尚未得到当年减免税额的企业，按上年实际减免税额填报。（凡是被评定为高企都应有数，否则应当为零） 技术获取和技术改造情况 1、技术改造经费支出 2、引进境外技术经费支出 3、引进技术的消化吸收经费支出 4、购买境内技术经费支出 不全是科技活动经费支出。 * 谢谢！ * * 7、跨年项目所处进展阶段（代码35） 选择项目在当年所处最主要的进展阶段并按相应的代码填写 分类与代码是： 1.研究阶段； 2.小试阶段； 3.中试阶段； 4.试生产阶段 非跨年项目该指标免填。 8、参加项目人员（代码44） 指当年实际参加企业某个科技项目的人员。 注意： （1）参与科技项目的工作时间要占本人全年工作时间10%及以上。 （2）若项目年内停止或失败，参加该项目人员也要按实际情况填报，不能空白。 （3）不包括外单位派往参加本企业科技项目的人员和临时协作人员。 （4）一般不包含企业的科技管理人员。 （5）人员不得重复计算，即1人不能重复统计在多个项目上，若1个人同时参加几个科技项目，那么这个人则填报在其最主要从事的1个项目中，其他项目就不要再计算该人员。 9、项目经费内部支出（代码51） 指企业内部开展的科技项目当年实际支出的经费。 注意： （1）包括参加项目人员的工资福利、原材料费、仪器设备购置费、使用政府部门资金以及用于项目上的其他费用； （2）但不包括折旧费、长期摊销、无形资产摊销等虚拟费用； （3）不能简单照搬立项经费，因为项目立项经费通常不包含项目人员工资。 （4）对于一些跨年度的科技项目，项目经费内部支出不能把整个项目各个年份累计的总经费照抄进去，只要求填报的本年支出的那部分经费。 (三）注意事项 注意不要漏填最左边“序号”（代码甲）指标，根据企业填报科技项目数量依次填写数字编号。 一旦填写了项目名称，那么本表所有的指标都不能为空，除“项目名称”用中文填写外，其余的指标都要填写有效的代码或数字。 对于跨度大、周期长、成果形式复杂的科技项目，应按项目所处进展阶段进行分解，填报项目当年所处阶段的情况。 如果项目包括科研和生产应用内容的，应剔除生产应用部分，将科研情况单列填报，否则就不能如实反映出企业实际科研情况。 注意项目人员与经费的匹配性，出现人员很少，经费很大的项目要注意审核。 1、科技活动人员情况 2、科技活动费用情况 3、科技项目情况 4、企业办科技机构情况 5、科技活动产出及相关情况 6、技术获取和技术改造情况 7、技术合同交易情况 二、科技活动表填报说明 本表一般应在项目表的基础上进行填报，即企业应在完成了项目表的填报之后再进行本表的填报工作。填报了项目表的企业，都应填报本表。 对于当年没有填报科技项目的企业，也不能简单地将本表做空表处理，应根据企业的实际情况填报企业委托外单位开展科技活动的情况、企业办科技机构情况、专利活动等相关情况的有关指标。 （一）填报要求 指在当年企业内部用于全部科技活动的直接支出，以及用于科技活动的管理费、服务费、外协加工费等支出。 包括：人员人工费、原材料费等直接投入费用，也包括折旧与长期费用摊销、无形资产摊销等虚拟费用，以及设计、装备调试等其他费用。 不包括：生产性活动支出、归还贷款支出、与外单位合作或委托外单位进行科技活动而转拨给对方的经费支出、以及购买专利等无形资产的支出。 1、企业内部用于科技活动的经费支出 2、人员人工费（包括各种补贴） 指企业在报告期支付给科技活动人员的工资薪金，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、各种保险、年终加薪、加班工资以及与科技活动人员任职或者受雇有关的其他支出。 注意： （1）要与“科技活动人员合计”匹配，不能将企业全部人员的人工费填进去； （2）企业科研技术人员的工资一般比一线生产工人高，因此注意不能低于我市最低工资标准； （3）科技活动人员平均人工费高出企业全部3倍以上的要核实，说明情况 3、原材料费 指企业在报告期为实施科技项目而购买的原材料支出。 例如：水和燃料（包括煤气和电）使用费等，实际消耗的原材料、辅助材料、备用配件、外购半成品，用于中间试验和产品试制达不到固定资产标准的模具、样品、样机及一般测试手段购置费、试制产品的检验费等。 注意： （1）不要误填成整个企业的原材料费，“原材料费用” ÷ “企业用于内部开展的科技活动经费支出（