项目三 资金运营管理.pptVIP

* （三）缺货成本TCs 缺货成本指由于存货供应中断而造成的损失。包括材料供应中断造成的停工损失、产成品库存缺货造成的拖欠发货损失和丧失销售机会的损失（需要主观估计的商誉损失）；如果生产企业以紧急采购代用材料解决库存材料中断之急，那么缺货成本表现为紧急额外购入成本（紧急额外购入的开支大于正常采购的开支）。缺货成本用TCs表示。 * 如果以TC表示储备存货的总成本，它的计算公式为： 企业存货的最优化，即TC值最小。 * 经济订货批量的基本模型 （一）含义 存货经济批量是指能够使一定时期存货的相关总成本达到最低点的存货数量 存货决策通常涉及四项内容：决定进货项目、选择供应商、确定进货数量和进货时间，前两项是企业营销和生产技术部门的职责，后两项是企业财务部门的职责。 * （二）经济进货批量基本模式 经济进货批量基本模式以如下假设为前 （1）企业一定时期的进货总量可以较为准确地予以预测即D为常数； （2）存货的耗用或者销售比较均衡； （3）存货价格稳定，且不存在销售折扣和现金折扣，即U(单价)为常数； （4）企业能够及时补充存货，需要进货时可以立即取得存货，即进货交易时间为零； （5）存货一次入库，而不是陆续入库，即送货时间为零； （6）企业现金充足不会因现金短缺而影响进货，也不因仓储条件而影响储存存货； （7）要素市场完善，存货供应充足，不会因买不到所需存货而影响其他方面； （8）不允许缺货，即无缺货成本，TCs为零。 * 此时与存货进货批量相关的成本只有变动进货成本和变动储存成本 对上式求导 这一公式称为存货经济进货量基本模型，根据存货进货经济批量可求得与批量有关的存货总成本： * 经济订货批量的基本模型 订货成本随订货批量的增加而减少，储备成本则随订货批量的增加而增加，当储备成本和订货成本相等时，总成本最低。 * 【例】某企业每年耗用原材料360 000千克，该材料单位成本为150元/千克，每件单位储存成本为2元，平均每次订货成本为1 600元。要求：(1)计算经济订货批量及批次；(2)存货相关总成本； (3)最佳订货周期； (4)经济订货量占用资金。 * (3)数量折扣下的经济批量模型 数量折扣对经济批量的影响 存货相关总成本=存货进价＋相关进货费用＋相关储存成本 实行数量折扣的经济批量的确定 基本步骤： 第一步，按照基本经济进货批量模式确定经济进货批量； 第二步，计算按经济进货批量进货时的存货相关总成本； 第三步，计算按给予数量折扣的不同批量进货时的存货相关总成本； 第四步，比较不同批量进货时的存货相关总成本。选择使存货相关总成本最低的进货批量——最佳进货批量。 * 【例】某企业每年需耗用Ａ材料8 000千克，每千克的标准价为20元，销售企业规定，客户每批购买量不足1 000千克的，按标准价计算；每批购买量1 000千克以上、不足2 000千克的，价格优惠2%；每批购买量在2 000千克以上的，价格优惠3%。假定该材料的单位储存成本为10元，平均每次订货成本为400元。 要求：计算该企业采购乙材料的经济批量。 比较得知：每次进货1 000千克时的存货相关总成本最低，所以该企业采购A材料的经济批量为1 000千克。 * (4)允许缺货下的经济批量模型 (5)再订货点和保险储备下的经济批量 再订货点=存货每天正常耗用量×订货提前期 保险储备量 = (预计每天最大耗用量-每天正常耗用量)×订货提前期 再订货点 = 存货每天正常耗用量×订货提前期+保险储备量 * * * 向客户提供现金折扣，主要目的在于吸引顾客为享受优惠而提前付款，缩短应收帐款的平均收款期。另外，现金折扣也能招揽一些视折扣为减价出售的客户前来购货，借此扩大产销业务量。 现金折扣实际上是对现金收入的扣减，企业决定是否提供以及提供多大幅度的现金折扣，应权衡提供现金折扣后所得的收益和现金折扣成本。 在采用5C评价法进行信用评估时， 最重要的因素是： A、 品德 B、 能力 C、 资本 D、?抵押品 答案A 即问即答： 不适当的延长信用期限给企业带来的后果包括： A、 应收帐机会成本增加 B、 坏账损失减少 C、 坏账损失增加 D、?收账费用增加 答案ACD 即问即答： * （三）收账政策 收账政策 指当客户违反信用条件，拖欠甚至拒付账款时企业所采取的收账策略与措施。 企业向客户提供商业信用时须考虑：客户是否会拖欠或拒付账款，程度如何；怎样最大限度地防止客户拖欠账款；一旦账款