(课件）经济法基础第四章5-8.pptVIP

134 * 与前一项比较 * 『正确答案』BCD * 【答案】× * 应缴纳个人所得税=5000×（1-20%）×20%=800（元）。 * 应缴纳个人所得税=50000×（1-20%）×30%-2000=10000（元）。 * 应缴纳个人所得税=100000×（1-20%）×40%-7000=25000（元）。 * 应缴纳个人所得税=5000×（1-20%）×20%×（1-30%）=560（元）。 * 应缴纳个人所得税=5000×（1-20%）×20%=800（元）。 * 李某应缴纳个人所得税=（3000-200-800-800）×10%=120（元）。 王某应缴纳个人所得税=（8000-200-800）×（1-20%）×10%=560（元）。 * 【答案】A 【解析】选项BCD属于个人所得税的免税项目。 * * 经管学院国际经济与贸易 精典例题 【例题·单选题】某外籍专家甲在中国境内无住所，于2009年2月至11月受聘在华工作。该期间甲每月取得中国境内企业支付的工资人民币28000元；另以实报实销形式取得住房补贴人民币5000元，已知外籍个人工资、薪金所得减除费用标准为4800元/月，全月工资、薪金应纳税所得额超过20000元至40000元的部分，适用的个人所得税税率为25%，速算扣除数为1375元。甲在中国期间应缴纳的个人所得税为（ ）元。（2010年） A.31750 B.43750 C.44250 D.56750 【答案】C 【解析】（1）外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费暂免征收个人所得税；（2）甲应缴纳的个人所得税=[（28000-4800）×25%-1375]×10=44250（元）。 * 经管学院国际经济与贸易 * 经管学院国际经济与贸易 精典例题 【例题1·单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应缴纳个人所得税的是( )。（2009年） A.财产租赁所得 B.退休工资 C.保险赔款 D.国债利息 * 经管学院国际经济与贸易 精典例题 【例题2·单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，免征个人所得税的是（ ）。（2010年） A.劳动分红 B.出版科普读物的稿酬所得 C.年终奖金 D.转让自用6年唯一家庭生活用房所得 【答案】D 【解析】（1）选项AC：按“工资、薪金所得”税目计征个人所得税；（2）选项B：按“稿酬所得”税目计征个人所得税；（3）选项D：对个人转让自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。 * 经管学院国际经济与贸易 * 经管学院国际经济与贸易 精典例题 【例题3·多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，免征个人所得税的有（ ）。（2011年） A.军人领取的转业费 B.教师工资所得 C.作家拍卖手稿所得 D.工人取得的保险赔款 【答案】AD 【解析】（1）选项B：教师工资所得应按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税；（2）选项C：作家拍卖手稿所得应按“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税。 * 经管学院国际经济与贸易 * 经管学院国际经济与贸易 精典例题 【例题4·单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应当征收个人所得税的是（ ）。 A.个人举报犯罪行为而获得的奖金 B.个人购买赈灾彩票中奖1万元 C.国有企业职工因企业被依法宣告破产，从破产企业取得的一次性安置费收入 D.个人取得单张有奖发票奖金900元 【答案】D 【解析】（1）选项AC：属于暂免征税项目；（2）选项B：对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万元以下的（含1万元），暂免征收个人所得税；（3）选项D：个人取得单张有奖发票奖金所得超过800元的，应全额按照“偶然所得”项目征收个人所得税。 * 经管学院国际经济与贸易 * 经管学院国际经济与贸易 第八节　个人所得税纳税申报、纳税期限和纳税地点 一、纳税申报　　个人所得税的征收方式主要有两种：一是代扣代缴，二是自行纳税申报。（一）代扣代缴方式1.扣缴义务人：支付所得的单位和个人；2.代扣代缴税款的手续费：所扣缴税款的2%手续费。 （二）自行纳税申报1.纳税义务人有下列情形之一，应按规定到主管税务机关办理纳税申报：（1）年所得12万元以上的；（2）从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的；（3）从中国境外取得所得的；（4）取得应纳税所得，没有扣缴义务人的；（5）国务院规定的其他情形。 2.年所得额在12万元以上的纳税人，在年度终了后3个月内到主管税务机关办理纳税申报。 3.一般情况下，纳税人应在取得应税所得的次月15日内向主管税务机关申报所得并缴