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第三章 存款业务的会计核算 Contents （一）按存款产生的顺序分为原始存款和派生存款。 二、存款业务核算的要求 可以申请开立专用存款账户的资金 　　 （一）基本建设资金。 　　（二）更新改造资金。 　　（三）财政预算外资金。 　　（四）粮、棉、油收购资金。 　　（五）证券交易结算资金。 　　（六）期货交易保证金。 　　（七）信托基金。 　　（八）金融机构存放同业资金。 　　（九）政策性房地产开发资金。 　　（十）单位银行卡备用金。 　　（十一）住房基金。 　　（十二）社会保障基金。 　　（十三）收入汇缴资金和业务支出资金。 　　（十四）党、团、工会设在单位的组织机构经费。 　　（十五）其它需要专项管理和使用的资金。 　　收入汇缴资金和业务支出资金，是指基本存款账户存款人附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入和支出的资金。 　　因收入汇缴资金和业务支出资金开立的专用存款账户，应使用隶属单位的名称。 账页积数计息 例题分析： 调整积数： 应加积数=补记贷方+冲正借方=10000×4=40000 应减积数=补记借方+冲正贷方=10000×5=50000 余额表确定计息积数法 余额表计息举例 余额表计息 二、 单位定期存款业务 1、存入时的处理  （三）单位定期存款的利息计算 2、零存整取利息计算方法 （1）积数计息法： 零存整取利息计算方法 （2）固定基数计息法。 例：假定每月存入500元，存期1年，适用利率1.44%，则每笔本金的存期分别为12、11 . . . 1个月，则： 平均存期=（12+1）/2= 6.5（个月） 利息基数=1元×12次× 6.5（个月） × 1.44% ÷12 = 0.0936 该笔存款到期利息=500 × 0.0936= 46.8（元） 在已知到期本利和的条件下，计算本金的方法。 存本取息储蓄存款是一种开户时一次存入本金，分次平均支取利息，到期归还本金的定期储蓄存款。 起存金额5000元，多存不限。 存期分为1年、3年、5年三个档次。 可以提前支取存款。（只能全部提前支取） 每次支取利息数=本金×约定存期×利率÷支取次数 （四）整存零取 本金一次存入，约定存期，在存期内分次支取本金，到期一次结清利息的定期储蓄。 1000元起存。 存期分为1、3、5年。 支取期分1、3、6月一次。 可以提前支取一到两次的本金。 利息=（全部本金+每次支取的本金数）/2 ×支取次数×支取间隔期×利率 单位通知存款 单位通知存款是指存款人不约定存期，在支取时需事先通知存款银行的一种人民币存款。 单位通知存款实行帐户管理，其帐户不得作结算户使用。 通知存款不论实际存期多长，按存款人提前通知的期限长短划分为一天通知存款和七天通知存款两个品种。一天通知存款必须提前一天通知约定支取存款，七天通知存款必须提前七天通知约定支取存款。 单位通知存款起存金额为人民币50万元。存款人必须一次存入，可以选择现金存入或转账存入，存入时不约定期限。 可一次或分次支取。每次最低支取额为10万元以上，支取存款利随本清，支取的存款本息只能转入存款单位的其他存款户，不得支取现金。 单位通知存款每支取一次，就支取部分的实际存期和支取日中国人民银行挂牌公布的各利率档次计付利息，不进行季度结息。 协定存款是指在银行开立结算帐户的客户通过与银行签订《协定存款合同》，约定期限，开立和结算帐户（基本存款帐户或一般存款帐户）关联的协定存款帐户，并约定结算帐户的基本存款额度，由银行将结算帐户中超额度的部分转入协定存款帐户并按协定存款利率计息的一种存款方式。 存款合同的有效期限为一年。合同期满，如双方均未书面提出终止或修改合同，即视为自动延期。 协定存款帐户按季结息，其中基本存款额度以内的存款按结息日中国人民银行公布的活期存款利率计息，超过基本存款额度的存款按结息日中国人民银行公布的协定存款利率计息。 协定存款合同期满，若单位提出终止合同，应办理协定存款户销户，将协定户的存款本息结清后，全部转入基本存款账户或一般存款账户中 。　 李先生现有10万元，4个月后需对外支付5万元的货款，5个月后又要支付5万元的装修款，他应该选择何种储蓄存款？ 活期存折储蓄存款 158.88 利息 1330000 至本月底累计未计息积数 7944000 至结息日累计应计息积数 22000 应减积数 16000 应加积数 6128000 至上月底未计息积数 3152000 本月合计 … 1822000 20天小计 … 1148000 10天小计 … 96000 1 利率0.72％ 机械进出口公司 201008 户名 余额 日期 利息= 884，