用 1-税法-最终.pptVIP

北京科技大学天津学院 欢迎大家学习《税收概论》 引子： 税，与我们生活息息相关 税收是一个非常古老的财政范畴，其历史与国家一样悠久，随着国家的产生而产生 税收曾有过许多名称，特别是在我国，名称尤为繁多，适用范围较广的有贡、赋、租、税、捐等等。 贡是向王室进献的珍贵物品或农产品，赋则是为军需而征收的军用物品。“税”名称初始于“初亩税”是对耕种土地征收的农产品。 此外，早在商代，中国已经出现了商业和手工业的赋税，到了周代，为适应商业手工业的发展，国家开始对经过关卡或上市交易的物品征收“关市之赋”，对伐木、采矿、狩猎、捕鱼、煮盐等征收“山泽之赋”，这是中国最早的工商税收。 我国税收制度的演变 封建社会 从征税对象看，主要是针对耕地征收的土地税、对人丁征收的人头税；还有伴随商业手工业发展产生的杂税（盐税、牙税等等）。 半封建、半殖民地 1840年鸦片战争之后，税负沉重，不断加重旧税，最显著的体现在田赋和盐税上；国家部分征税权利和税款支配权力丧失。 我国税收制度的演变 社会主义社会 我国税收制度的演变 直至2002年开始实行农村税费改革，2006年国家彻底废除了农业税，对中国农民征收了几千年的农业税和税外费终于退出了历史舞台，中国城乡二元税制终于转变为城乡统一的一元税制。 征税随着我国经济体制的变化而变化 新中国成立初期与社会主义改造完成之后税收特点也相应的跟着变化。 1994年我国政府进行了划时代意义的税制改革 此次改革以市场经济为导向，以完善市场机制、明确利益主体为宗旨。指导思想：统一税法，公平税负，简化税制，理顺分配关系，建立符合社会主义市场经济要求的税收体系。 我国税收制度的演变 税制改革不断取得突破性进展 2003年10月，党的十六届三中全会做出了完善社会主义市场经济体制的决定。具体几个方面： 农业税方面，2005年12月29日十届人大常委会第十九次会议高票通过决议：自2006年1月1日起正式废除《中华人民共和国农业税条例》，征收2600多年的“皇粮国税”从此推出历史舞台。 所得税方面，个人所得税工资薪金所得的免征额由800元提升至1600元，到2008年3月1日起又提高至2000元；企业所得税方面，2008年1月1日起《中华人民共和国企业所得税法》开始实施，结束了我国长期以来内外有别的企业所得税税法的历史。 流转税方面，我国增值税实现了由生产型增值税向消费型增值税的历史性转变。 资源税方面，2005年调整了部分应税品目资源税税额标准，在全国范围内普遍调高了油气田企业原油、天然气资源税税额标准等。 我国税收制度的演变 《税收概论》课程简介 课程简介 一、课程简介 税法是我国法律体系的重要组成部分，是税务机关征收税款和纳税人缴纳税款的法律依据。系统学习掌握税法的相关知识是会计专业学生适应社会、以及未来工作和生活的需要。 课程内容：主要介绍税法的基础理论；税收实体法（流转税、资源税、所得税、财产行为税、特定目的税）的各个税种的含义、征税范围、纳税人、计税依税率以及税额的计算和相关的税收优惠政策；税收征收管理和税务行政法规。 课程简介 学习目标： 了解税法的基本理论； 增值税 掌握增值税征税范围及纳税义务人、税率及征收率的确定； 掌握一般纳税人、小规模纳税人应纳税额的计算； 掌握进口征税、出口退（免）税； 了解纳税义务发生时间与纳税期限、纳税地点与纳税申报； 了解增值税专用发票的使用及管理。 课程简介 学习目标： 消费税 掌握消费税纳税义务人、纳税范围与税率； 掌握应纳税额的计算； 掌握自产自用应税消费品应纳税额的计算； 掌握委托加工应税消费品应纳税额的计算； 兼营不同税率应税消费品的税务处理； 进出口应税消费品相关税务的计算处理； 了解纳税义务发生时间与纳税期限、纳税地点与纳税申报等。 课程简介 学习目标： 营业税 掌握纳税义务人与扣缴义务人； 掌握税目税率； 掌握营业税计税依据； 掌握应纳税额的计算； 掌握几种经营行为的税务处理、税收优惠； 了解纳税义务发生时间与纳税期限、纳税地点与纳税申报。 课程简介 学习目标： 城市维护建设税、关税、资源税、土地增值税、城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税、契税的纳税义务人、征税范围、税率及相应的应纳税额的计算。 企业所得税 掌握纳税义务人、征税对象和税率 掌握应纳税所得额 掌握应纳税额 掌握扣除项目 掌握应纳税额的计算和税收优惠 掌握源泉扣缴和特别纳税调整 课程简介 学习目标： 个人所得税 掌握纳税义务人、个人所得来源的确定； 掌握个人所得税应税所得项目； 掌握税率、应纳税所得额的规定和应纳税额的计算； 掌握税收优惠的规定； 掌握境外所得已纳税额的扣除方法； 了解个人所得税纳税申报及征收管理。 了解税收征收管理法及税务行政法制 课程简介 二、学习要求 阅读教材及参考书目