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全部投资现金流量 ( + )营业收入 (—)固定资产投资（当年投入） (—)流动资金（当年投入） (—)经营成本 (—)销售税金及附加 (—)技术转让费用（生产期按年支付） (—)营业外净支出 ( + )回收固定资产余值 + ( + )回收流动资金 自有（国内）资金现金流量 ( + )销售收入 (—)固定资产投资中自有资金（当年投入） (—)流动资金中自有资金（当年投入） (—)借款本金偿还 (—)借款利息支付 (—)经营成本 (—)销售税金及附加 (—)技术转让费（生产期按年支付） (—)营业外净支出 ( + )回收固定资产余值 + ( + )回收流动资金 ， 等额分付资本回收公式， ， 等差序列现值公式， 。 某公司发行股票市值每股100元，每股股息10元，预计每股股息每年增加2元，若希望达到15％投资报酬率，问目前购进该股票是否合算。 解： 股票可看成是 的永久性资产。 元。投资合算。 资金等值计算应用 对现金流量图进行等值计算 A P 0 1 4 5 10 解： 0 4 5 6 8 10 A T B 等值到期初。 7 解： ① ， ② ， ③ ， ① ， ② 。 等值到期末。 等值到期初。 P=? A. B. C. D. 等值计算应用问题 记息期与支付期相等 某企业从银行贷款20万元，年利率为10%，偿还期为5年，每年末等额偿还。求第3年末偿还的本金和利息各是多少？ 解1：列表逐年计算。 解2：将第3年末以后的偿还金额贴现到第3年末， 即为至第3年末尚未偿还的本金。 P A 0 1 3 5 每年偿还金额： 20 0.2638=5.276万元。 将第4、5年末偿还金额折现到第3年末： 万元。 将第3、4、5年末偿还金额折现到第2年末： 万元。 则第3年末偿还本金为：13.121－9.156=3.965万元。 偿还利息为：5.276－3.965=1.311
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