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透过现金流量表看发电企业财务管理 管馆内国E时同~时;;，..哺幽幽幽幽翩翩翩透过现盒流量表着发电企业则务管理缎颖慧h、，往，我们较为关tt利润表中发电企业利润三、发电企业现金流量表各项目分析VL 的高低，而对于观念流最表只是出子应付(一)从经营活动产生的现金流量看皮也企业经霄;;;.报表的需要，一编了事，并没有把它作为发营管理电企业财务管理的有效工具。事实上，许多企业账面k表现整体来看，经营活动产生的净现金流最大于零，并在补出丰厚的利润，但却常常出现无力支付和清偿到期债务的情偿当朔的非现金消耗性成本{注:在企业的成本消耗中，有相况，从而陷入财务阪境，最终摆脱不了破产清算的厄运。相当一部分属于依照权贵发生制原则的要求确认的摊销成本反，有些企业账l副利润可能表现并不突出，但因其现金流量(如无形资产、递延资产摊销，固定资产折旧)和应计成本(如状况良好，支付能力强，而获得投资者、债权人的;青睐得预键性质的费用)。这两类成本可被通称为非现金消税做成以不断地发展。这主要是因为利润表是按照权资发生制计算本]后仍有剩余，说明企业处于良好的运转状态，此时，发电出来的，易受人为肉素的千扰与操纵。而观念流最发则是按企业可以利用充裕的资金归还基建期大最贷款、进行设备更照收付实现制的原则计算出来的.司提现为企业实实在在的现新改造、扩大使产能力或投资开拓更广阔的市场。经传活动金流人与流出.更具真实性和客观性。问此，企业现金流最在产生的净现金流量大于零，并恰能补偿当期的非观念消能做很大粮度上决定辛苦企峨的生存和发展能力，发电企业在财务成本，在这种状态下，刚好能够维持发电企业经常活动的货1管理过稼11更应关注现金流骸管蹲o币;简单再生产;，而无法为企业扩大投资提供货币文婷。经…、现金流量的概念及内辑营活动产生的净现金流最小子零，滋味着食业通过正常的销现金流最司是娃反映企业一定期间现金流入和流出状况售活动所带来的现金流入量，不足以补偿因上述经营活动而的动态报哀。它是由现金流量正袭和补充资料两张报表组引起的现金流出，这种情况辛苦出现在发电企业投产初期，由成。正司是包掘工局方丽的内容:f!P经营活动产生的观念流敏、投于各个环节都处于;磨合;状毡，是正常现象。但是，如果发电资活动产生的现金流撞和筹资活动产生的现金流量。企业在iE常生产经营期间仍然出现这种状况，则说明该企业二、发电企业现金流量的整体结构分析的生产经营活动存在问题，这是我们关注的蓝点，需要进一首先，应关谊发电企业现金的净增加额。一般来说，在发步分析原因，如销售不畅、到期贷款不能及时收归!等。在这种电企业生产经销正常，投资和筹资规模不变的情况下，现金情况下，企业只有采取额外贷款融资、消税企业现存的货币净增加额越大，说明企业活力越强。而企业现金流量净增加积累、挤占本来可以用于投资活动的现金、拖延债务支付等额小子零，…般是一个不良倍息，因为3?:少企业的短期偿债方法来解决。能力会受到影响，企业财务风阶增大。但如果企业正处于电l.从;销售商品撼供劳务收到的现金;看发电企业销售力筹建期，由于电力行业是一个资金密集性行业，常要投入状况和应收账款周转能力o发电企业现金流入主要来源于发大量的间定资产、无形资产或其他长期资产，而且资金来源电企业的电力和热力销售收到的现金。综合利润袋中的;背主要依靠银行贷款，所以此时表现为大酷的资余流出，这些业收入;项目以及资产负债表中;应收账款、应收巢街、预收并不意味着企业经常能力不佳，而是意味着企业未来可能布账款;等项目看发电企业的收账政策是否合理，电力营销工更大的现余流入。作是否到忧。就洞北南网而宫，自2ω8年以来由于国家以大其次，应关性发电企业现金净增加额的来源。如果企业代小，对能挺高的小机组关停并转的政策和黎个宏观纯济的的现金净增加额主要是由于统营活动产生的现金流最净额不景气造成发电企业发电小时放大幅下滑，一些发电企业为引起的，可以反映出企业收现能力强，坏账风险小，其常销能了提高电量不得不进行低电价的替代电拔工作，只能弥补燃力一般也不错;如果企业的现金净额吏要是投资活动产生料成本的支出，所以造成企业亏损严重，主营业务收入下降，的，甚丝是由处置固定资产、无形资产和其他长期资产引起应收款项周转也受到影响。要改静这种局面，一方丽，要加大的.这可能反映出ifc业生产经营能力亵源，从而处置非流动电力臂销力度，积极取得政府有关部门支持，做好基数电价资产以缓解资金矛盾，但也可能是企业为了走出不良境地而上调工作，争取价格较高的基数电量，与被替代方谈判、协调整资产结构;如果企业现金净增加额烹要是由于筹资活动商，不断提高替代咆价。另…方面，做好资金的滚动预算，加引起的，这意眯着企~~将支付更多的利息或股利，它米来的强资金周转，提高资金使用效率。加强电费、热费等款项的回现金流最净增加额必须更大，才能