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商业银行操作风险经济资本管理研究 　　摘要：近年来，我国商业银行因操作风险造成的案件频频发生，引起业界的广泛关注。本文在巴塞尔新资本协议的框架下，从理论和实务两个方面，探讨有关操作风险的经济资本计量模型，如基本指标法、标准法、内部衡量法、损失分布法和记分卡法。同时根据我国商业银行的具体情况，提出我国商业银行操作风险的经济资本管理实施方案。 　　Abstract:In recent years, because our country Commercial bank the operation risk created the case occurred repeatedly, arouses the field widespread interest. This article under Barthel new capital agreement frame, from theory and practice two aspects, discussion related operation risk economical capital measurement model, like basic quota law, standards act, internal weight law, loss distribution method and scorecard law. Meanwhile according to our country Commercial banks special details, proposed that our country Commercial bank operates the risk the economical capital management implementation plan. 　　关键词：商业银行 操作风险 经济资本 　　Key words: The Commercial bank operates risk economical capital 　　【中图分类号】F832 【文献标识码】A 【文章编号】1004-7069（2009）-05-0070-02 　　 　　一、操作风险和经济资本相关理论概述 　　 　　巴塞尔委员会对操作风险的定义是：由于不当或失败的内部程序、人员和系统或因外部事件导致损失的风险。巴塞尔委员会认为操作风险的内涵包括法律风险，但不包含战略风险（来自于错误决策的损失）和信誉风险（指公司价值的下降及声誉丧失）。按照成因划分，巴塞尔委员会根据损失事件的类型将操作风险分为七大类型：内部欺诈风险；外部欺诈风险；客户、产品与商业行为风险；执行交割和流程管理风险；经营中断和系统错误风险；雇员行为与工作场所风险；物理资产破坏风险。 　　经济资本又称为风险资本，是指银行内部用以缓冲风险损失的权益资本。经济资本是一个管理会计上的概念，区别于账面资本。账面资本是一个财务会计概念，可以直接从资产负债表上看到，即资产减去负债，反映的是金融机构实际拥有的资本金，而不是应该拥有的资本金。从定义来看， 经济资本等于银行面临的非预期损失。银行??务经营和发展中所带来的风险损失主要可分为三大类：预期损失、非预期损失和灾难性损失。预期损失是根据大数定律计算出来的平均损失，一般以准备金的形式计入银行经营成本，已不构成真正的风险; 灾难性损失发生概率极低但损失巨大，是银行无法抵御的，例如战争和重大天灾人祸，所以灾难性损失不在银行风险控制的范围之内；而非预期损失介于预期损失和灾难性损失之间， 银行可以运用科学方法对其发生概率及损失程度进行量化，这部分损失需要银行用资本金进行补偿。 　　 　　二、商业银行操作风险的经济资本计量模型 　　 　　巴塞尔新资本协议提出了三种操作风险资本度量方法：基本指标法、标准法和高级计量法（包括内部衡量法、损失分布法、记分卡法等）。 　　（一）基本指标法 　　基本指标法也称单一指标法，是巴塞尔委员会所确定的于初始阶段度量操作风险的方法。使用基本指标法的银行大多是规模比较小、业务范围比较窄的银行。该方法不区分金融机构的经营范围和业务类型，将单一的风险暴露指标与一个固定的百分比相乘得出监管资本要求。采用基本指标法的银行持有的操作风险资本金等于前三年总收入（净利息收入加上非利息收入）的平均值乘以固定的比例（用α表示）。资本计算公式为： 　　 KBIA =GI×α 　　注：KBIA为基本指标法计算出的操作风险需要的资本 　　GI为前三年银行总收入的平均值 　　α由巴塞尔委员会设定为15%16 　　（二）标准法 　　标准法是单一指标法的一种改进方法，它与单一指标法的不同之处在于标准化法将金 　　融机构的业务划分为八个业