建设工程3.pptVIP

建设工程成本计划与控制 广西生态工程职业技术学院 园林系 2011年9月 第二章 建设工程项目成本计划 第一节工程项目成本计划概述 工程成本计划是工程项目计划的重要组成部分，是工程项目经理部进行工程成本管理的基本依据和重要的工作内容，也是优化和实现工程项目目标成本（或计划成本）、总目标及其各分项目标，提高经济效益的基本保证。 一、工程成本计划的概念 1、工程成本计划是以货币形式编制工程项目在计划施工期内的生产费用、成本水平、成本降低率以及为降低所采取的主要措施和规划的书面方案。 2、工程计划成本计划是建立工程项目成本管理责任制、开展成本控制和成本核算基础，是工程项目降低成本的指导文件，是设立目标成本的依据。 二、编制工程成本计划的作用 （一）其是对生产耗费进行控制、分析和考核的重要依据 1、工程成本计划可作为对生产耗费进行事前、预计、事中检查控制和事后考核评价的重要依据。 2、工程成本计划一经确定，就应层层落实部门、班组，并应经常将实际生产耗费与成本计划指标进行分析，对存在的问题及时采取措施，改进和完善成本管理工作，以保证工程成本计划各项指标得以实现。 （二）其是编制其他有关生产经营计划的基础 每一个工程都有着一个完整的工程项目计划体系，在这个体系中，成本计划与其他各方面的计划有密切的联系，它们既相互独立、又起着相互依存和相互制约的作用。 （三）其可以动员全体职工深入开展增产节约、降低产品成本的活动。 三、工程成本计划的编制原则 成本计划的编制是一项涉及面较广、技术性较强的管理工作，为了充分发挥成本计划作用，在编制成本计划时，必须遵循以下原则。 （一）合法性原则 （二）可比性原则 成本计划应与实际成本、前期成本保持可比性，在编制计划时应注意所采用的计算的方法，应与成本核算方法保持一致。 （三）从实际情况出发的原则 （四）与其他计划结合的原则 （五）先进可行性原则 成本计划既要保持先进性，又必须现实可行；否则，就会因计划指标过高或过低而使之失去应用的作用。 （六）统一领导、分级管理原则 （七）弹性原则 编制成本计划，应留有充分余地，保持计划具有一定的弹性，使计划保持一定的应变适应能力。 四、工程成本计的编制依据 （一）编制工程成本计划应满足以下三个条件： 1、由项目经理部负责编制，报企业管理层批准。 2、自下而上分级编制并逐层汇总。 3、反映各成本项目指标降低成本指标。 （二）工程项目经理部主要依据下列文件编制工程成本计划。 1、合同文件；2、工程项目实施计划；3、工程项目设计文件；4、工程市场价格信息；5、相关定额；6、类似工程项目的成本资料。 第二节 工程项目成本计划编制程序及方法 一、工程成本计划编制程序 （一）搜集和整理资料 所需搜集的资料主要包括以下几类： 1、国家和上级部门有关编制成本计划的规定。 2、项目经理部与企业签订的承包合同及企业下达的成本降低额、降低率和其它有关技术经济指标。 3、施工项目的施工图预算、施工预算。 4、施工组织设计。 5、施工项目使用的机械设备生产能力及其利用情况。 6、施工项目的材料消耗、物资供应、劳动工资及劳动效率等计划资料。 7、计划期内的物资消耗定额、劳动工时定额、费用定额等。 （二）确定工程项目目标成本 1、工程目标成本有很多形式，可能以工程项目的计划成本、定额成本或标准成本作为目标成本，它随成本计划编制方法不同而表现为不同的形式；一般工程项目成本的计算公式为： 工项目目标成本=预计工程结算收入-税金-工程目标利润 （2-1） 目标成本降低率=（目标成本降低额/项目预算成本）×100% （2-2） 目标成本降低额=工程预算成本-工程目标成本 （2-3） 2、确定目标成本以及把总的目标分解落实到个相关部门、班组大多数采用工作分解法（工程分解结构），对目标成本按工程内容由大至小依次进行分解如下： ①工程项目目标成本；②单项工程目标成本；③单位工程目标成本；④分部工程目标成本；⑤分项工程目标成本。 3、成本估算的确定 成本估算=可确定单位的数量×历史基础成本×现在市场因素系数×将来物价上涨系数 （2-4） 式中：可确定单位的数量是钢材吨数、人工工时数等； 历史基础成本是指基准年的单位成本； 现在市场因素系指从基准年到现在物价上涨指数。 （三）编制工程成本计划草案 （四）综合平衡、编制工程成本计划 在各职能部门上报了部门成本计划和费用预算后，项目经理部首先应结合各项技术经济措施，检查各计划和费用预算是否合理，