2010汇算清缴税务稽查应对.pptVIP

2009纳税人俱乐部汇算清缴系列课程 2009-2010纳税人俱乐部汇算清缴系列课程 主要收益 1.了解税务稽查新方法、稽查重点 2.了解各税种稽查常见问题,针对性自查，发现本单位财税方面存在的问题，消除问题隐患。 3.准确掌握最新税收政策，合理运用税收政策解决办单位财税问题。 4.释疑疑难问题，交流财税处理技巧。 主要内容 一、2009/2010年全国税务稽查分析 二、税务检查突破口及常用基本方法 三、企业所得税常见问题及稽查 四、个人所得税常见问题及稽查 五、增值税常见问题及稽查 六、营业税常见问题及稽查 七、其他税种常见问题 八、如何正确应对税务稽查 一、2009/2010年税务稽查分析 (一)2009年税务检查（自查）的特点 1.声势大，亦称“稽查风暴年” 2.提纲详细，时间跨度长，多数问题重复 3.国地税联合稽查，信息共享 4.形势逼人，自查认真 5.效果明显，超出预期 （二）2010年税务稽查分析 2010年税务稽查力度将进一步趋紧 时间：2010-1-16???来源：中国经营报? 　　2010年伊始，虽然全球经济逐渐企稳向好，但国家财税部门对企业税务稽查的力度并不会比2009年有所缓和。总体来看，税务稽查的力度将越来越大。 　　同时，因国内税法庞杂，很多企业内部的税务相关人员对有关规定缺乏深度的了解和掌握，在办理企业涉税事宜时会存在潜在的风险，一旦被税务机关查处，轻则是经济损失，重则是商誉损失甚至要面临破产倒闭的境地。 沃尔玛等十家外企被要求税收自查 2010-2-26????第一财经日报 ?　　去年税务稽查的风暴今年仍然在延续。国税总局日前向各省市税务机关发文，要求对定点联系的十家外资企业进行税收自查，并自行上交应补交的税款。自查时间为2009年12月18日至2010年6月30日。 　　这十家外企为诺基亚（中国）投资公司、三星（中国）投资公司、摩托罗拉（中国）电子公司、松下电器（中国）公司、西门子（中国）公司、麦当劳（中国）公司、汇丰银行、富士康科技集团、通用电气（中国）公司和沃尔玛（中国）投资公司，自查对象包括这些企业的全部成员单位。 2010年将突出重点税源检查和大要案查处 2010年02月09日????????中国税务报 今年税务稽查工作的总体要求：围绕一个中心，抓住两个重点，完成三项目标任务。 ①围绕税收中心任务。 ②两个工作重点。一是组织重点税源税收检查工作，统一安排对重点税源企业的审计式检查和以企业自查为先导的税收检查。二是坚决查处一批重大税收违法案件。 ③完成三项目标任务。 一是确保实现全年稽查工作各项目标。 二是落实税收专项检查和专项整治工作计划。2010年，要将药品经销行业、房地产及建筑安装行业和交通运输行业作为指令性检查项目，将营利性医疗和教育机构、年所得额12万元以上个人所得税自行申报以及其他各地认为需要开展税收专项检查的项目列为指导性检查项目，同时要开展非居民企业税收专项检查。 三是继续深入开展打击发票违法犯罪活动工作。 (二)为什么被税务稽查 1.重点税源企业 2.专项检查 3.随机抽查（3年以上未被检查） 4.纳税评估移交 5.举报/上级交办 6.税收案件延伸检查（协查） 7.关联单位延伸检查 8.其他（如不配合税务机关工作） 二、税务稽查基本方法 一、税务稽查中的分析方法 二、一般查账方法 三、一般调查方法 四、账外经营的检查 一、税务稽查中的分析法 是指运用不同的分析技术，对与企业会计资料有内在联系的财务管理信息，以及税款缴纳情况进行系统和重点的审核分析，以确定涉税疑点和线索，进行追踪检查的一种方法。 1.控制计算法 是指运用可靠的或科学测定的数据，利用数学等式原理来推测、证实账面资料是否正确，发现问题的一种检查方法。常用的方法有：以产控耗、以耗控产、以产控销、以支控销等。 这种方法是制造业检查的重要方法。 控制计算法的测算结果只能作为疑点，及下一步检查重点，不能直接作为证据对企业进行处理。但可以作为核定征税的主要依据。 2.比较分析法 是指将企业会计资料中的有关项目、数据，在相关的时期之间、指标之间、企业之间及地区、行业之间，进行静态或动态对比分析，从中发现问题，获取检查线索的一种分析方法。 如行业税负比较、运输费用与购销数量的关系比较、某项费用在总成本中的比例偏高、职工工资与生产数量比较、费用与销售收入的比较等。 3.相关分析法 是指将存在关联关系的被查项目进行对比，揭示其中的差异，判明经济业务可能存在问题的一种分析方法。 对于稽查对象而言，一项经济业务的发生，必然会引起一连串相关活动的变动。 如：扩大成本 虚开发票 假发票或假付款（资金回流） 如：隐瞒收入