解析高科技企业税务管理9[1][1].27.pptVIP

主讲人介绍 刘天永律师是中国最早涉足税务行业的专业律师之一，其所任职的华税律师事务所是国内第一家专业化税务律师事务所，专注于提供税务咨询、税务规划、国际税收、税案代理等领域的法律服务。 刘天永律师多次接受《第一财经日报》、《中国税务报》、《中国经营报》、《证券日报》等十多家国内主流财经媒体采访，就热点税务问题发表专业律师意见。 专业实务著作 出版著作： 《中国税务律师实务》（法律出版社） 《中国转让定价实务与案例》（法律出版社） 《财税法论丛》（第10卷）（法律出版社）副主编 《企业会计准则深度释解与企业应对》（法律出版社） 《最新企业所得税法深度释解与企业应对》（法律出版社） 《轻松学会税务律师办案实用技巧》（立信会计出版社） 《轻松掌握最新税收优惠政策》（立信会计出版社） 高科技企业税务管理 第一部分 概述 第二部分 特殊资质企业 一、高新技术企业 二、技术先进型服务企业 三、软件企业 四、动漫企业 第三部分 其他优惠政策 一、研发费用加计扣除 二、技术转让所得优惠 三、四技收入营业税减免 第四部分 新形势下税务风险解析 一、资质维持的风险 二、转让定价的风险 2007年以来，中国主要税法均有较大变化，特别是企业所得税法的实施不但统一了内外资税率，同时还取消了一大批原有的优惠政策。在这样的形势下高科技、高技术行业的税负迅速调整并提高，给相关企业造成了较大的困惑和负担。 本专题旨在对现行有效的高技术行业税收优惠政策进行综合性的梳理与讲解，特别在当前全球性的金融危机愈演愈烈，政府财政收入普遍吃紧的大背景下，帮助企业选择合适、可行的优惠政策，合法降低税负，降低涉税风险。 在新税法正式实施以后，经过一年多的政策清理和调整，现行有效的高新行业优惠政策主要包括： 高新技术企业优惠 技术先进性服务企业优惠 软件企业优惠 研发费用加计扣除 技术转让所得优惠等 其中，高新技术企业自2008年已经成为关注的焦点，而技术先进性服务企业等概念却一直不为人所熟悉。 2008年4月，《高新技术企业认定管理办法》（国科发火〔2008〕172号）的正式出台；2008年7月《高新技术企业认定管理工作指引》（国科发火〔2008〕362号）正式公布。 《管理办法》及《工作指引》对高新技术企业的认定标准和审批程序做了非常严格的规定。 2008年度，全国范围内一共重新认定通过了近16000家企业，较之以往的56000余家高新，数量大幅度缩水。 （一）高新技术企业定义与优惠 定义： 高新技术企业是指在《国家重点支持的高新技术领域》内，持续进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展经营活动，在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册一年以上的居民企业。 优惠政策： 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税，取消了原有免税期的规定。 （二）高新认定六要件 （一）核心自主知识产权 （二）产品（服务）范围 （三）企业科技人员和研究开发人员 （四）研发活动与费用 （五）高新技术产品（服务）收入 （六）其他评测 1、核心自主知识产权 企业作为权利人在中国境内（不含港、澳、台地区）注册的，近三年内通过自主研发、受让、受赠、并购等方式获得，或通过5年以上的独占许可方式拥有，对企业主要产品（服务）的核心技术发挥支持作用的自主知识产权。 高新技术企业认定所指的核心自主知识产权须在中国境内注册，或享有五年以上的全球范围内独占许可权利（高新技术企业证书的第一个有效期应包含在五年以上的独占许可期内），并在中国法律的有效保护期内。 类型 自主知识产权包括： 发明 实用新型 以及非简单改变产品图案和形状的外观设计 软件著作版权 集成电路布图设计专有权 植物新品种 在目前的实务操作中，后两种非常稀少，而软件著作版权的数量则非常巨大。 独占许可 独占许可是指在一定地区内技术接受方对所购得的技术享有独占的使用权，技术供应方和任何第三方都不能在该地区使用该项技术进行生产和销售活动。 独占许可的时间要求： 独占时间需五年以上 取得高新证书的三年期间在五年范围之内。 何谓“核心” 核心自主知识产权，所谓核心，即该自主知识产权对企业的高新产品或服务有着支撑作用。 在实际操作中，有关部门对于“核心”这一条件的认定，一般至少要求该知识产权与企业主营业务收入具有明确的关联性。 2、产品（服务）范围 属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围 高新技术企业数量最多的领域——电子信息类 电子信息类主要包括： 软件 微电子技术 计算机及网络技术 通信技术 广播电视技术 新型电子元器件 信息安全技术 智能交通技术 至今,所有通过新认定的高新企业中，软件、计算机及网络技术行业占据