金融行业会计分录[3篇].doc

金融行业会计分录[3篇] 以下是网友分享的关于金融行业会计分录的资料3篇，希望对您有所帮助，就爱阅读感谢您的支持。 第1篇 单位存款业务的核算 一、单位活期存款业务的核算 (一)存入现金的核算 借：库存现金 贷：吸收存款—活期存款(某单位户)—本金 (二)支取现金的核算 借：吸收存款—活期存款(某单位户)—本金 贷：库存现金 (三)支付利息的核算 借：利息支出 贷：吸收存款—活期存款(某单位户)—本金 二、单位定期存款业务的核算 (一)单位存入定期存款 借：吸收存款—活期存款(某单位户)—本金 贷：吸收存款—定期存款(某单位户)—本金 付出：重要空白凭证—单位定期存款证实书 (二)资产负债表日计算确定利息费用 借：利息支出 贷：应付利息 借或贷：吸收存款—定期存款(某单位户)—利息调整 (三)支取款项的核算 借：吸收存款—定期存款(某单位户)—本金 利息支出/应付利息 贷：吸收存款—活期存款(某单位户)—本金 收入：重要空白凭证—单位定期存款证实书 三、单位通知存款的核算 (一)存入 借：吸收存款—活期存款(某单位户) —本金 贷：吸收存款—通知存款(某单位户)(*天)—本金 (二)支取 借：吸收存款——通知存款(某单位户)(*天)—本金 利息支出 贷：吸收存款—活期存款 (某单位户) —本金 个人存款业务的核算 一、活期储蓄存款业务核算 (一)存入现金(含续存) 借：库存现金 贷：吸收存款—活期储蓄存款(户名)—本金 (二)支取现金的核算 借：吸收存款—活期储蓄存款(户名)—本金 贷：库存现金 (三)销户 借：吸收存款—活期储蓄存款(户名)—本金 贷：库存现金 其他应付款—代扣利息所得税 二、整存整取定期储蓄存款的核算 (一)开户 借：库存现金 贷：吸收存款—定期储蓄存款(整存整取户)—本金 付出：重要空白凭证——定期储蓄存款证实书 (二)提前支取 借：吸收存款—定期储蓄存款(整存整取户)—本金 利息支出 贷：库存现金 其他应付款—代扣利息所得税 (三)销户 借：吸收存款—定期储蓄存款(整存整取户)—本金 利息支出/应付利息 贷：库存现金 其他应付款—代扣利息所得税 收入：重要空白凭证—定期储蓄存款证实书 2.贷款业务的核算 企业贷款业务的核算 一、信用贷款的核算 (一)贷款发放的核算 借：贷款—短期贷款(单位贷款户)—本金 贷：吸收存款—活期存款(单位存款户)—本金 (二)资产负债表日计提利息 借：应收利息 贷：利息收入 借或贷：贷款—利息调整 (三)到期贷款收回的核算 借：吸收存款—活期存款(单位存款户)—本金 贷：贷款—短期贷款(单位贷款户)—本金 利息收入/应收利息 (四)贷款逾期 借：逾期贷款—单位逾期贷款户 贷：贷款—短期贷款(单位贷款户)—本金 借：应收利息 贷：利息收入 (五)应计贷款转非应计贷款 借：非应计贷款—单位逾期贷款户 贷：逾期贷款—单位逾期贷款户 借：利息收入 贷：应收利息 收入：未收贷款利息 (一)贷款发放 借：贷款—抵押贷款(单位贷款户)—本金 贷：吸收存款—活期存款(单位存款户)—本金 收入：代保管有价值品 —**单位户 (二)贷款归还 借：吸收存款—活期存款(单位存款户)—本金 贷：贷款—抵押贷款(单位贷款户)—本金 利息收入\应收利息 付出：代保管有价值品 —**单位户 (三)贷款到期不能收回的处理 借：抵债资产 贷款损失准备 贷：贷款—抵押贷款(单位户)—本金 应收利息 利息收入 其他应收款 应交税费 差额借记“营业外支出”或贷记“资产减值损失” 个人贷款业务的核算 一、分期还本付息贷款的核算 (一)开户 借：贷款—个人住房贷款/个人住房装修贷款/个人汽车消费贷款/个人旅游贷款(户名)—本金 贷：吸收存款—活期储蓄存款(户名)—本金 收入：代保管有价值品—个人户 (二)正常贷款扣收本息 借：吸收存款—活期储蓄存款(户名)—本金 贷：贷款—个人住房贷款/个人住房装修贷款/个人汽车消费贷款/个人旅游贷款(户名)—本金 利息收入 (三)贷款到期全部归还 借：吸收存款—活期储蓄存款(户名)—本金 贷：贷款—个人住房贷款/个人住房装修贷款/个人汽车消费贷款/个人旅游贷款(户名)—本金 利息收入 二、票据贴现业务的核算 (一)贴现银行办理贴现的处理 贴现利息=贴现金额×贴现天数×月贴现率/30 实付贴现金额=贴现金额 - 贴现利息 借：贴现资产——面值 贷：吸收存款—活期存款(贴现申请人户 ) 贴现资产——利息调整 (二)贴现汇票到期银行收回贴现票款的处理 借：吸收存款—活期存款(承兑人户) 贴现资产—利息调整 贷：贴现资产—面值 贷款损失准备的核算 (一)、资产负债表日 借：资产减值损失 贷：贷款损失准备 借：贷款——已减值 贷：贷款——本金 (二)对于确实无法收回的