财务管理制度 (6).docVIP

财务管理制度 内部控制是企业为控制经营风险、实现经营目标而制定的各项政策与程序。内部控制整体架构主要由控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五项要素构成。 　　财务内控制度是一个过程，受企业董事会、管理层和其他员工影响，旨在保证财务报告的可靠性、经营效果和效率的提高以及现行相关财务法规制度的遵循。 第一部分 货币资金内控制度 货币资金内控制度主要包括货币资金管理制度、现金管理制度和支票及有关印章管理制度。 一、货币资金管理制度 货币资金管理制度主要包括两部分内容：货币资金管理及监管制度、集团资金管理制度。 （一）货币资金管理及监管制度 1、岗位分工及授权批准 公司实行货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位人员职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。各核算主体不得由一人办理货币资金业务的全过程。 公司办理货币资金业务，应当配备合格的人员，并根据公司具体情况进行岗位轮换。办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，不断提高会计业务素质和职业道德水平。 公司对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。 审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。经办人应当在职责范围内，按照审批人批准意见办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员应当拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。 2、公司应当按照规定的程序办理货币资金支付业务 支付申请。公司有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交《资金使用审批单》，注明款项用途、金额、预算等内容，并附有效合同或相关证明。 支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。依据逐级审批的原则，至下而上。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准，审批人应问明原因后，决定是否批准。 支付复核。复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备并符合要求，金额计算是否准确，支付方式、支付对象是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。未经批准的付款申请退回原申请人。经批准的付款申请转交给出纳执行。 办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记帐。 监督检查。公司应当建立对货币资金业务的监督检查制度，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期和不定期地进行检查。 （二）集团资金管理制度 集团财务部门对所有集团拥有实际控制权的机构的银行帐户实行统一管理。集团将银行帐户分为三类：基本帐户、经常性业务发生帐户和非经常性帐户。具体管理办法如下： 所有银行帐户的开立必须由拟开立帐户的公司向集团财务部提出书面申请（指明用途），经集团财务总监审批后再行开立。 所有银行帐户的变更或关闭必须在集团财务备案。 对于基本帐户的使用，各级公司应严格按照国家的规定执行。 对于经常性业务发生帐户，如果集团根据业务需要而采取相应管理措施，各级公司必须予以配合。 对于非经常性帐户，在相应业务结束后，应及时清户。 二、现金管理制度 　　公司应建立现金库存限额的管理制度，超过库存限额的现金应及时存入银行。公司必须根据《现金管理暂行条例》的规定，结合本公司实际情况，确定本公司的现金开支范围。不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转帐结算。 　　1、现金使用的范围严格按照国务院颁发的《现金管理暂行条例》的规定执行。公司可在下列范围内使用现金： （1）员工工资，津贴； （2）个人劳动报酬； （3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金； （4）各种劳保、福利费用以及国家规定对个人的其他支出； （5）出差人员必须随身携带的差旅费及应报销的出差补助费用； （6）结算起点100元以下的零星开支； （7）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 2、除以上规定外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付。 公司现金收入应当及时存入银行，不得用于直接支付公司自身的支出。公司借出款项必须执行严格的授权批准程序，严禁擅自挪用、借出货币资金。 公司取得的货币资金必须及时入帐，不得私设“小金库”，不得帐外设帐，严禁收款不入帐。 公司应当严格按照《支付结算办法》等国家有关规定，加强银行帐户的管理，严格按照规定开立帐户，办理存款、取款和结算。公司应当定期检查、清理银行帐户的开立及使用情况，发