7.5 固定资产业务流程 2008年.docVIP

7.5固定资产管理业务流程 一、 业务目标 1 经营目标 1.1 保证固定资产安全、完整、提高运营效率。 2 财务目标 2.1 以生产装置为中心实行固定资产分类管理，如实反映固定资产的价值，保证账面价值的真实、准确和完整。 3 合规目标 3.1 固定资产管理遵守国家和股份公司有关安全、消防、环保和处置等规定。 3.2 取得、出售和出租符合合同法等国家法律、法规及股份公司内部规章制度。 二、 业务风险 1 经营风险 1.1 因保管不善、使用不当，发生被盗、毁损、事故等，造成固定资产损失。 1.2 未及时完整办理保险，造成巨大经济损失。 发生地震、洪水、战争等人力不可抗拒的因素，造成固定资产严重毁损。 1.3 违反固定资产处置规定，造成资产流失。 1.4 未经审核，变更合同示范文本中涉及权利、义务条款导致的风险。 2 财务风险 2.1 分类编码、账目记录错误，造成财务数据不正确。 2.2 计提折旧错误，造成成本费用失真。 3 合规风险 3.1 固定资产管理违反国家和股份公司有关安全、消防环保和处置等规定，受到处罚或造成损失。 3.2 取得、出售和出租违反合同法等国家法律、法规及股份公司内部规章制度的要求，造成损失。 三、 业务流程步骤与控制点 建立、登记固定资产账、卡（表） 1.1 分（子）公司固定资产实物管理部门依据工程管理部门提供的《固定资产交付清单》（在建工程完工转资清单）及外购有关单据，会同财务部门和固定资产使用单位对新增固定资产共同验收并签字。 分（子）公司财务部门按照《固定资产交付清单》建立固定资产卡片，实物管理部门和使用单位按照财务部门数据建立相应固定资产卡片或电子台账。【ERP】财务部门根据《ERP固定资产模块与财务系统固定资产模块数据结构对应标准》及《固定资产交付清单》，在ERP系统中建立固定资产主数据。 1.3 对于投资者投入、接受捐赠、债务重组、企业合并、非货币性资产交换、无偿划拨转入、抵债偿还以及其他方式取得的固定资产，经分（子）公司固定资产实物管理部门鉴定后比照本流程控制点1.1和1.2执行。 1.4 对需要办理权属登记手续的固定资产，分（子）公司相关部门应及时办理权属关系的手续及相关证明材料，对于具有权属证明的资产，取得时必须有合法的权属证书。财务部门应设立登记簿记录备查。 2 保管与维护 2.1 分（子）公司设备管理部门制定固定资产保管安全防范措施，防止丢失、损害等现象发生；生产、安全部门制定安全操作规程，要求操作人员正确使用，防止事故发生，造成资产损失。生产、安全和设备管理等部门负责组织每月至少一次检查，及时消除安全隐患。 2.2 分（子）公司财务、安全、设备管理等部门按照股份公司财产保险有关规定，经总会计师或其授权人员批准后办理保险手续。发生事故，按照保险条款及时索赔。 2.3 分（子）公司固定资产使用单位根据固定资产性能及使用现状提出维护修理计划，由固定资产实物管理部门进行审核，按照规定权限审批后实施。参见《3.1修理费用管理业务流程》步骤2、3、4，油品销售分（子）公司参见《2.3商品流通费用管理业务流程》2.2.5控制点。 3 固定资产清查 3.1 分（子）公司财务部门会同固定资产实物管理部门、使用单位每年至少组织一次固定资产清查工作，并共同负责固定资产实物清点，填写清查表，并与实物账卡、财务账表核对。包括清查土地、房屋的权属证明，确定资产归属。固定资产使用单位、实物管理部门、财务部门负责人审核清查结果。 3.2 分(子)公司财务部门对清查过程中发现的固定资产盘盈，应当，提出处理意见取得合法证据后，及时调整固定资产账面价值，确保账实相符。ERP】分（子）公司财务部门按照股份公司确定的固定资产分类、使用年限计提固定资产折旧；财务部门负责人负责审核本级分公司的折旧提取是否正确。【ERP】财务部门按月在ERP系统内运行计提折旧，折旧汇总表交财务部门负责人复核签字。 财务部监督分（子）公司固定资产折旧的提取情况。 5.3 分（子）公司财务部门根据资产使用单位、技术部门和相关业务部门提供的有关资料，至少每半年对资产状况进行减值分析，需计提减值准备的及时进行账务处理。减值准备数额上报财务部会同事业部审核，按规定权限审批后，分(子)公司按批复数进行调整。【ERP】财务部门须使用ERP系统的资产模块功能进行固定资产减值账务处理，复核相应的资产模块金额与总账账户金额是否一致。 四、 相关制度目录 （制度后标号为《内控手册配套规章制度汇编》目录索引号） 1 关于印发《中国石油化工股份有限公司内部会计制度（2006）》的通知（石化股份财[2