7.1应收款项管理业务流程 2008年.docVIP

7.1应收款项管理业务流程① 一、 业务目标 1 经营目标 1.1 保证货款回笼，加快资金周转,减少坏账损失。 2 财务目标 2.1 真实、准确、完整核算应收款项。 3 合规目标 3.1 应收款项管理符合国家有关法律、法规以及股份公司内部规章制度。 二、 业务风险 1 经营风险 1.1 未能按时足额收回资金，形成坏账。 2 财务风险 2.1 未能真实、准确、完整的核算应收款项。 3 合规风险 3.1 应收款项管理不符合国家有关法律、法规以及股份公司内部规章制度，受到处罚。 ① 本流程应收款项是指各分（子）公司在生产经营活动中因销售产品、提供劳务形成的应收账款，采购设备物资、原辅料和接受劳务形成的预付款项，以及在非购销业务中因暂付或垫付款项形成的其他应收款等。 三、 业务流程步骤与控制点 1 应收款项管理 1.1 应收款项管理由分（子）公司经理负责，财务、营销、物资采购等业务部门进行日常管理。 1.2 分（子）公司设专人负责应收款项的管理，每笔应收款项清收的责任人为业务批准人、合同签订人和业务经办人。 1.3 对于赊销业务，必须根据客户的信用等级,按照法律事务部审定的销售合同标准文本拟定销售合同，经分（子）公司营销部门负责人审核后，合同签订人按规定权限与客户签订合同，同时签署《货款回笼责任书》（单笔或汇总），方能开具提货单和发票。 各级业务部门对于其他应收、预付款项，必须与有关责任人签署其他应收、预付款回笼责任书，财务部门方可办理对外付款手续。 2 应收款项的审核和记账 2.1 对于中国石化系统内部单位之间，纳入中国石化财务有限责任公司（以下简称“财务公司”）统一结算的购销商品，严格按股份公司内部统一结算规定办理；未纳入财务公司统一结算的购销商品，按双方协议办理结算。 2.2 财务部门审核由业务部门提交的发票等有关凭证后,按照股份公司内部会计制度进行账务处理，会计凭证须由不相容岗位人员稽核。 2.3 对中国石化系统外赊销商品和预付货款，相关部门须动态审核客户信用等级，制定或调整信用政策经分（子）公司经理签字批准。非购销业务中形成的其他应收款须由相关部门负责人批准。 3 应收款项清账和核对 3.1 【ERP】 四、 相关制度目录 （制度后标号为《内控手册配套规章制度汇编》目录索引号 ） 1 关于印发《中国石油化工股份有限公司内部会计制度（2006）》的通知 （石化股份财[2006]508号） ----1.6.11 2 关于印发《中国石油化工股份有限公司应收款项管理实施细则》的通知（石化股份财[2007]506号） ----1.6.4 3 关于印发《中国石油化工股份有限公司资产处置若干规定》的通知（石化股份财[2007]358号） -----1.6.12 4 ERP系统运行及应用规范（试行） -----2.10.1 7.1应收款项管理业务流程 2008年 B 7.1－2