财务管理制度55323553.docVIP

*****财务管理制度 一、财务管理“三十不准”内容。 ?? （一）不准做假账，不准提供虚假会计信息。 ?? （二）不准隐藏截留履行职务或以单位名义开展业务所得的收入，凡属单位的收入都应当纳入单位账核算；不准设置小金库和账外账。 ?? （三）不准未经总公司同意擅自决定对外投资、合作经营、资产处理（包括出租、出借、出售、评估、报废）、对外担保事项。 ?? （四）不准违反总公司财务、会计制度实施财务管理；下级单位财务制度不准与上级单位财务制度相抵触。 ?? （五）不准使用无会计从业资格的人员从事会计工作。 ?? （六）不准毁坏、销毁会计凭证、账薄、报告等会计档案。 ?? （七）不准由出纳人员保管会计档案、兼任稽核、记载收支账目。 ?? （八）不准使用虚假发票、收据报销费用和列支成本。 ?? （九）不准涂改报销入账的原始凭证。 ?? （十）不准违反权责发生制原则，推迟或提前列支成本和费用。 ?? （十一）不准未经总公司同意擅自使用以前年度损益科目调整以前年度的成本费用。 ?? （十二）不准随意变更银行存款和现金日记账的记账顺序，银行存款和现金日记账收支项目必须按业务的先后顺序登记；银行存款和现金日记账不得出现贷方余额。 ?? （十三）不准随意改变记账凭证的编号顺序，记账凭证必须按业务的先后顺序编制；作废的记账凭证必须从凭证中抽去，不准存放在会计档案中。 ?? （十四）不准随意办理委托付款。为防止资金被挪用、侵占而必须办理的委托付款，必须经委托方法人签字、盖章，同时经受托方财务部门负责人和领导批准。 ?? （十五）不准违反规定、程序、审批权限支付资金，财务部门不准未经领导批准擅自决定和办理资金支付事项。 ?? （十六）不准无请示（书面）开支费用，“先斩后奏”。 ?? （十七）不准擅自无预算、超预算开支费用。 ?? （十八）不准无会议预算列支会议费用。 ?? （十九）不准超核定限额存放现金，不准白条抵库，现金库存必须日清月结。 ?? （二十）不准将公款以个人名义存储。 ?? （二十一）不准由一人代领多人工资福利。 ?? （二十二）不准由非本单位职工借支公款；本单位职工因公借公款应在三个月份内报账或还款。 ?? （二十三）不准违反《现金管理暂行条例》大额使用现金购物和支付费用。 ?? （二十四）不准违反政府采购规定实施属政府采购的经济业务；不准对达到标准的固定资产及办公用品(大型设备50万元以上、办公用品10万元以上)，不进行招标或变相规避招标采购。 ?? （二十五）不准同一人同时实施资产的购置和验收，购置资产必须办理验收手续，不准未经领导和财务部门同意调拨和处置资产。不准借盘点清查多报、少报、隐瞒、转移资产。 ?? （二十六）不准超过二万元的经济事项不签订合同，无合同不准支付费用。非独立法人单位未经合法授权不得对外签订合同，不合法合同不得作为确认收支的依据。 ?? （二十七）不准会计核算账、证、表不相符，不准资产管理物、账、卡不相符。 ?? （二十八）不准违反税法多交、少交、迟交各项税金。 ?? （二十九）不准将月份内个人收入分开计算缴纳个人所得税，个人所得税应税所得额应按月合并计算，并按相应的税率纳税；不准由单位承担个人所得税。 ?? （三十）不准单位承担属于个人的：娱乐、健身、旅游、招待、购物、馈赠；个人行为导致的罚款、赔偿；购买住房、支付物业管理费；购买商业保险、证券、股权、收藏品等支出。 ??? 二、相关处罚规定。 ?? （一）违反上述第一、四、六条规定的，根据《会计法》第四十三条的规定：对单位处五千元以上十万元以下的罚款； ?? （二）违反上述第二条第一款、第二十六条、第三十条规定的，根据《企业财务通则》第七十二条的规定，责令限期改正、予以警告，有违法所得的，没收违法所得，并处以不超过违法所得3倍、但最高不超过3万元的罚款；违反上述第二条第二款、第五条，第八条、第九条、第二十三条、第二十七条规定的，根据《会计法》第四十二条的规定，可以对单位并处三千元以上五万元以下的罚款。 ?? （三）违反上述第三条规定的，根据《财政违法行为处罚处分条例》第十条的规定， 责令改正，没收违法所得。对单位给予警告或者通报批评。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告、记过或者记大过处分；造成损失的，给予降级或者撤职处分；造成重大损失的，给予开除处分。 ?? （四）违反上述第十八条、十九条规定的，根据《现金管理暂行条例》第二十一条的规定，予以警告或对相关人员处一百元以上五千元以下的罚款。 ?? （五）违反上述第二十四条规定的，责令限期改正，并给予警告，可以对相关人员并处一百元以上五千元以下的罚款， ?? （六）违反上述第二十八条、第二十九条第一款规定的，责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，对其单位主要负责人、单位分管领导、部门负责人及直接负责的主管