流转税练习答案.docVIP

（一）单项选择题1、根据消费税法律制度的规定，纳税人销售应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为（ ）。（2005年） A．发出应税消费品的当天 B．取得全部价款的当天 C．销售合同规定的收款日期的当天 D．每一期收到收款凭据的当天 [答案]C[解析]考察消费税纳税义务发生时间。2、根据《增值税专用发票使用规定》，一般纳税人的下列销售行为中，应开具增值税专用发票的是（ ）。 （2005年）A．向消费者个人销售应税货物 B．向小规模纳税人转让专利权 C．向一般纳税人销售房地产 D．向一般纳税人销售应税货物 [答案]D[解析]向消费者销售应税项目、转让无形资产或销售不动产属于不得开具增值税专用发票的情形。3、某食品加工企业为小规模纳税人，适用增值税征收率为6%。2月份取得销售收入16960元;直接从农户购入农产品价值6400元，支付运输费600元，当月支付人员工资2460元。该企业当月应缴纳的增值税税额为（ ）元。（2005年）A．450 B．597.6 C．870 D．960 [答案]D[解析]小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务，按照销售额和规定的征收率，实行简易办法计算应纳税额，不得抵扣进项税额。16960/（1＋6％）×6％＝960元。4、根据《消费税暂行条例》的规定，纳税人自产的用于下列用途的应税消费品中，不需要缴纳消费税的是( )。 （2005年）A．用于赞助的消费品 B．用于职工福利的消费品 C．用于广告的消费品 D．用于连续生产应税消费品的消费品 [答案]D[解析]考察消费税的征收范围。5、A酒厂3月份委托B酒厂生产酒精30吨，一次性支付加工费9500元。已知A酒厂提供原料的成本为57000元，B酒厂无同类产品销售价格，酒精适用的消费税税率为5%。则该批酒精的消费税组成计税价格是（ ）元。（注：原材料和加工费均为不含税价格）（2005年） A．50000 B．60000 C．70000 D．63333.33 [答案]C [解析]考察委托加工应税消费品应纳消费税的计算。（57000+9500）/（1-5%）=70000元。6、某运输公司3月份取得运营收入400万元;另取得联运收入200万元，其中支付给其他承运单位承运费100万元。已知交通运输业适用营业税税率为3%。该公司当月应缴纳的营业税税额为（ ）万元。（2005年）A．3 B．12 C．15 D．18 [答案]C [解析]联运业务以实际取得的收入为营业额即收入扣除支付给后面承运者的运费、装卸费、换装费等费用后的余额。（400+200-100）*3%=15万元。7、某小型工业企业为增值税小规模纳税人。2006年3月取得销售收入8.48万元（含增值税）；购进原材料一批，支付货款2.12万元（含增值税）。已知该企业适用的增值税征收率为6％。该企业当月应缴纳的增值税税额为（ ）万元。（2006年）A. 0.48 B. 0.36C. 0.31 D. 0.25[答案]A[解析]小规模纳税人的进项是不能抵扣的，所以其应缴纳的增值税税额8.48/（1+6%）*6%=0.48万。8、某外贸进出口公司2005年3月进口100辆小轿车，每辆车关税完税价格为人民币14.3万元，缴纳关税4.1万元。已知小轿车适用的消费税税率为8％。该批进口小轿车应缴纳的消费税税额为（ ）万元。（2006年）A. 76 B. 87C. 123 D. 160[答案]D[解析]此题考查组成计税价格的计算，（14.3+4.1）/（1-8%）*8%*100=160万元。9、某酒厂为增值税一般纳税人。 2005年4月销售粮食白酒4000斤，取得销售收入14 040元（含增值税）。已知粮食白酒消费税定额税率为0.5元/斤，比例税率为25％。该酒厂4月应缴纳的消费税税额为（ ）元。（2006年）A. 6229.92 B. 5510C. 5000 D. 4000[答案]C[解析]此题考查的是复合计税，14040/（1+17%）*25%+4000*0.5=5000元。10、2006年3月，甲房地产公司采用预收款方式将一栋自建写字楼出售给乙公司。合同规定销售价格为3 000万元，当月乙公司预付了1 600万元，余款在以后两个月内结清。已知销售不动产营业税税率为5％。甲公司3月应缴纳的营业税税额为（ ）万元。（2006年）A. 150 B. 80C. 70 D. 0[答案]B[解析]采用预收方式的，纳税义务发生时间为收到预收款当天1600*5%=80万。11、某旅行社组织50人的旅游团赴太湖旅游，每人收取旅游费2000元。旅行社实际为每人支付住宿费500元，餐费500元，交通费400元，门票80元。已