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政法干警热点预测及分析 ——税改 【背景链接】“十二五”规划纲要中说：合理调整个人所得税税基和税率结构，提高工资薪金所得费用扣除标准。 2010年6月，国务院日前批复的《关于2010年深化经济体制改革重点工作的意见》，对深化财税体制改革进行了重点部署，除备受关注的资源税、房产税和环境税外，还包括统一内外资企业和个人城建税、教育费附加制度，研究实施个人所得税制度改革和完善消费税制度。 2010年8月，国家和改革委员会财政金融司司长徐林称，我国计划实施一系列税收体制改革，包括优化增值税和营业税税收制度，扩大增值税征收范围；统筹企业税费负担，实施资源税改革；推进房产税改革；继续实施个人所得税改革等六项税收。 2010年12月31日，财政部在年度会议的公报表示，继续实行结构性减税是2011年积极财政政策的重要内容之一。继续对部分小型微利企业实施所得税优惠政策，支持中小企业发展。落实好各项税费减免政策，促进产业结构升级和服务业发展。 2011年9月开始，个税起征点将实行新标准，公司给员工发月饼也需交税。税务部门证实公司给员工发放月饼等福利，这些收入虽然以实物或有价证券形式发放,但不属于免税范畴,也应计入工资薪金扣缴个人所得税。大多数的白领对于“被月饼税”并不知情，都以为是免费福利。一些白领称每年个人福利总价值可达上万元，如果个税按最低标准10%来计算，一年被“福利税”上千元。 【标准表述】 【内容】 结构性减税政策的内涵有两方面： 一是强调“减税”，降低税负水平。其有别于税负水平维持不变的有增有减的结构性调整。 二是强调“结构性”，即不是全面减税，而是有选择、带有强烈的优化结构意图的减税安排。 【意义】 结构性减税并不排斥增税。有利于扩大内需、调整结构的增税政策不仅必要而且可行。在结构性减税的同时实施结构性增税,可以缓解财政收入下降的压力。 首先,从增税的税种选择看,开征环保税、扩大现有消费税实施范围,对于降低环境污染、实现经济发展方式的根本性转变、产业结构调整和优化、保持经济长期持续较快增长意义重大。 其次,我国改革开放以来经济的快速增长在很大程度上是依靠资源的高度消耗和低效利用,生态环境遭到严重破坏,发展模式过于粗放。这种发展对于资源相对短缺、生态比较脆弱的我国来说不可能持续。出于经济结构调整和节能减排的考虑,改革资源税税制,扩大资源税征收范围,提高资源税税率,可以体现资源的稀缺性,理顺资源产品的价格,增加中西部地区的财力,缩小其与东部地区之间的差距,促进区域经济协调发展,对建设资源友好型、环境友好型社会也十分必要。 最后,适时开征社会保障税,建立全国统筹的基本养老、基本医疗等社会保障体系,可以稳定居民的消费预期,消除后顾之忧,扩大即期消费。 【深度分析】 税收,事关公众利益。对中低收入者来说,新个人所得税法有着明显的“减税”特征。全国6000万人免缴个人所得税,意味着这些人的收入得到增加,顺应了富民要求,有利于拉动内需,提高经济运行质量,可谓一举多得。但也应看到,这次个税调整也有其局限性。 现实中,不少税值得商榷。如,最近热议的“月饼税”。从条文上看,月饼这类属于个人所得物品,应当交税。然而,一块月饼,在产供销等多个环节上,已经被征收了营业税、增值税等若干税,消费者为这些税“买单”后,还要再缴纳个税,是不是涉嫌重复征税?税收,与富民紧密相连。如果税收制度追求锱铢必究,“月饼税”、“加名税”等怪胎就会越来越多,居民负担就会越来越重,被剥夺感就会越来越强,有违富民导向。 要富民,税收就应多做“减法”。税收大幅增长,不仅意味着发展形势好,有时也是公民或经济组织的负担体现。在一个时期,社会财富这块“蛋糕”是一定的,如果税收增速总是高于居民收入增速,税收切的蛋糕越来越大,如何保证个人所得同步增长?如果不及时清理不合理的税费,不能最大范围地“减税”,最大限度地让利于民,居民收入就难以赶上GDP,富民之路就会变得异常艰辛。 国民财富总体上分为政府收入、企业收入和居民收入三块，在总收入一定的情况下，政府收入的过快增长，必然会挤压企业和居民收入增长空间。这种看法不完全正确，但也不无道理。当公共服务和产品不能随着财政收入增长而大幅提升的时候，居民收入必然受到严重挤压，呈现增长乏力态势。 因此，只有大力推行结构性减税，才能更好地实现“十二五”规划制定的居民收入增长不低于GDP增速的目标。上半年的宏观经济数据显示，我国居民收入和消费都呈现出增速放缓的态势。因此，从保持宏观经济稳定运行的角度看，实行结构性减税已十分必要。从推动经济结构调整、抑制通胀等更深层次看，推动结构性减税也是大势所趋。 当前实行结构性减税，关键是推动税收结构的根本性变革，大力削减增值税、营业税、消费者等间接税。无论是从长远还是当前来看，大力降低间接税税负，适当增加个税、房产税等直接税