信用社银行柜面业务授权管理办法.docVIP

信用社（银行）柜面业务授权管理办法 第一章 总则 第一条 为规范柜面业务操作，加强柜面人员授权管理，严格控制会计风险，依据《商业银行内部控制评价试行办法》和《农村信用社会计基本制度》，制定本办法。 第二条 本办法所称会计授权，指营业网点柜面人员办理各项业务的会计处理时，授予其处理权限的规定。 第三条 会计授权管理的原则： （一）事权划分原则，即根据柜面业务种类、风险、金额的不同，确定会计人员的授权级别和权限。 （二）例外授权原则，即需授权的业务应为风险较高的小部分业务。 （三）服务效率原则，即授权行为应尽量减少对正常业务处理时间的影响，尽可能为客户提供便捷、高效的服务。 第四条 会计授权的分类： （一）根据会计授权的层次，划分为基本授权和特别授权。基本授权（也称柜员授权）是指营业网点业务操作人员进行的授权，一般通过计算机操作系统，采取输入柜员密码的方式授权（由于我社目前计算机采用的是单机运行模式，基本授权只能采取分社主任与会计相互授权、相互监督、相互制约的形式，目前只能采用签字或盖章的方式授权），特别授权（也称主管授权）是指信用社主办会计进行的授权，一般通过签字或盖章的方式授权。 （二）根据会计授权的依据，划分为静态授权和动态授权。静态授权（也称规定授权）是指依据业务的风险程度规定某项业务需要授权而无须判断；动态授权（也称条件授权）是指须依据金额大小等条件判断某项业务是否