ch18 税收体制与 及收入分配 西方经济学PPT课件（国际经济法专业课）.pptVIP

CHAPTER 18: The Tax System and the Distribution of Income c h a p t e r eighteen 学完这一章，你应该会: 理解美国的税收体制，包括政府用于制定税收政策的原则。 理解弹性价格对赋收归缩的影响。 讨论美国的收入分配，并理解收入流动性的含义。 政府应该利用税收体制来减少不平等吗？ 1 2 3 税收影响经济效率，也会影响公平。 学习目标 税收体制 学习目标 1 最广泛使用的税收是: 个人所得税 社会保险税 销售税 财产税 货物税 税收体制 美国税收体制回顾 18 - 1 2004年联邦，州和地方政府的收入来源 联邦政府的收入来源（2004） 州和地方政府的收入来源（2004） 货物税和其他（8%） 公司所得税（11%） 社会保障税 （41%） 个人所得 税（40%） 联邦政府补助 和其他补贴 （39%） 销售税（23%） 公司所得税（3%） 财产税（20%) 个人所得税（16%） 税收体制 累进税和累退税 ·累退税 ·收入低的人的纳税额占其收入的百分比高于收入高的人 ·累进税 ·收入低的人的纳税额占其收入的百分比低于收入高的人 税收体制 边际所得税率和平均所得税率 ·边际税率 ·每增加的一块钱收入中必须用以纳税的比例 ·平均税率 ·纳税总额占总收入的比例 税收体制 公司所得税 ·联邦政府在公司所得税的名目下向公司挣得的利润课税。经济学家对另外征收公司利润税的成本和收益是有争论的。 税收体制 对赋税的评价 经济效率的目标 支付能力原则 横向公平原则 谁受益谁出钱原则 达到社会目标的原则 税收体制 对赋税的评价 经济效率的目标 18 - 2 销售税产生的效率损失 交税后厂商 获得的价格 产品的销售税使 得该产品的供给 曲线发生移动 税收产生的无谓 损失或者额外 负担 税收收入 税收体制 ·额外负担 ·由于税收使得一种产品的生产数量减少，从而造成的经济效率损失，也叫无谓损失。 美国应该转向消费税吗？ 18 - 2 消费税会比所得税更有效吗？ 对赋税的评价 ·经济效率的目标 税收体制 其他对赋税的评价原则 支付能力的原则 横向公平原则 谁受益谁出钱原则 达到社会目标的原则 ·税收归宿 ·一个市场上买方和卖方之间对税负的实际分担 学习目标 2 税收归宿的再讨论：价格弹性效应 18 - 3 弹性对税收归宿的影响 每加仑10美分汽油 联邦货物税使得供给 曲线上移 更有弹性 更缺乏弹性 联邦公司所得税的税负实际上 是由公司承担的吗? 18 - 3 ·谁实际上给戴尔公司的纳税买了单？ ·许多经济学家认为，公司缴纳的所得税的一部分会通过产品价格最终传递给消费者。 记住不要混淆纳税人和税负承担人 价格弹性对税收额外负担的影响 18 -1 学习目标 2 价格 （美元/加仑） 数量（10亿加仑） 更有弹性 更缺乏弹性 收入分配 学习目标 3 对收入分配和贫困的量度 2003年美国家庭收入的分配 18 –3 年收入 占全部家庭的百分比 0 to $14,999 15.9% 15,000-24,999 13.1 25,000-34,999 11.9 35,000-49,999 15.0 50,000-74,999 18.0 75,000-99,999 11.0 100,000 及以上 15.1 收入分配 对收入分配和贫困的量度 收入分配随时间的变化 18 – 4 年份 最低 20% 第二个 20% 第三个 20% 第四个 20% 最高 20% 2003 3.4% 8.7% 14.8% 23.4% 49.8% 1990 3.9 9.6 15.9 24.0 46.6 1980 4.3 10.3 16.9 24.9 43.7 1970 4.1 10.8 17.0 24.5 43.3 1960 3.2 10.6 17.6 24.7 44.0 1950 3.1 10.5 17.3 24.1 45.0 1936 4.1 9.5 15.3 22.3 51.7 收入分配 对收入分配和贫困的量度 美国的贫困率 ·贫困线 ·年收入等于用于购买需保证足够营养的最少食品数量的三倍 ·贫困率 ·根据联邦政府定义的贫困人口所占的比例 收入分配 对收入分配和贫困的量度 不同人群的贫困率差异，2003 18 – 5 所有的人 12.5% 有家庭而没有丈夫的妇女（所有种族） 28.0 黑人 24.4 西班牙裔 22.5 亚裔 11.8 非西班牙裔白人 8.2 18 - 4 美国贫困人口的比例， 1960-2003 美国贫困 人口的比例 收入