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从网上信用交易看企业信用系统的构建 　　本文为教育部2006年社科项目《会计信用评价体系及技术标准的建设研究》，项目编号为06JD790013 　　 　　【摘要】在我国，构建全国范围内的信用评价系统一直以来被称之为信用业的梦想，而基于信用环境下的网上购物信用体系却给早已沉寂的信用评价市场带来了希望。本文通过分析网上交易信用系统的产生过程来解释为何信用体系会在一个机会主义盛行的市场中发挥有效的作用，并由此对建立一个全国范围内的信用评级系统提出几点建议。 　　 　　今天的中国正处于经济发展的转型时期，经济的快速发展给人们带来了许多成功的机会，人们有更多的机会去发现商机、创造财富。与其相比，制度规范的不健全也在经济高速发展的今天显得捉襟见肘，无法跟上经济发展的脚步。一些人就利用制度规范的漏洞打擦边球、钻空子，使得信用缺失现象随处可见：如合同违约??拖欠债务、偷税漏税、假冒伪劣等。经济失信现象的日益增多大大提高了市场的交易成本，降低了市场效率和经济活力。据不完全统计，目前我国企业每年因为逃废债务造成的直接损失约为1800亿元，企业“三角债”金额达上万亿元，由于合同欺诈造成的损失约55亿元，由于产品质量低劣或制假售假造成的各种损失高达2000亿元。 　　从某种意义上讲，稳定可靠的社会信用体系是市场经济有效运行的重要保障。目前我国的社会信用制度还处于低水平的发展阶段，尚没有一个完善而全面的企业信用评价系统。由于企业交易的复杂性，建立一个全国范围内的信用系统几乎是个梦想。然而，在我国的某一个领域中恰恰就存在一个有效的信用评价系统，它规范着市场的交易主体，交易双方依据彼此的诚信开展经济活动，以信用来约束彼此的机会主义行为，这就是网络C2C（customer to customer）购物市场。 　　根据CNNIC(中国互联网络信息中心)报告显示，2005年北京、上海、广州三地已经有1227万的网民选择在网上购物，这和几年前，网络交易刚刚进入我国市场时无人问津的场面形成了鲜明的对比，越来越多的网民被C2C模式下购物所带来的便捷、快速、廉价所吸引。 　　 　　一、网络C2C购物市场的特点及表现 　　 　　（一）网络购物的交易主体大多数是个人，交易的不确定性较高。据CNIVIC2006年调查显示，网上交易的商家93.7%来自于个体经营者，这些个体经营者选择网上开店是因为网络交易费用少，不需要进行诸如商铺的装修、租金、办公家具等耐久性的投资。当资产专用性程度较低时，交易方因为交易失败或其他原因撤离市场的成本就低。也就是说，商家可以随时离开这个市场，因为他的前期投入很小，在没有更多的利益驱动时，商家即便选择退出市场，损失也不会太大。加上网络交易中商铺地址的虚拟性，交易的不确定性也就随之增大，这些都让买家对交易产生怀疑，心存顾虑。如果商家没有一个很好的信用度，买方是不愿意与之进行交易的。调查显示，75％的买家在进行交易时首先关心的是卖家的信用等级或信用记录。 　　（二）因为交易商品无法触摸，买方很难辨别商家所提供商品信息的真伪，信息的不对称增加了交易的不确定性。在传统的商品买卖中，人们习惯了在购物中通过自己的感观来识别商品的好坏，更多人倾向于这种购物方式。其原因是，他们更相信自己所看到的。而网络购物中通过“听”商家的介绍来判断商品的质量，与其说是在挑商品，还不如说是在挑商家的信用。如果我们不进行第一次交易，我们永远也不知道商家的介绍是否属实。如果我们不记录每次与商家的交易情况，不对商家的信用进行评价，就不会有更多的消费者参与交易，这样网络交易的发展将举步为艰。商品的无法“可视”化增加了交易的不确定性，也为网络交易带来了困难，只有建立网络信用评价体系才能真正地保证交易正常、稳定的发展。 　　（三）小额交易使得交易主体的潜在损失降低，交易风险变小，让网上交易变成了可能。目前，C2C 模式下的网上购物以小额交易为主，约有95％的消费者是出于个人自用的目的选择在网上购物，消费者在网上购买最多的商品是服装、化妆品、电脑及配件，因为每笔成交的金额较小，所以即便存在成交后交易方不履行成交要件的行为，这个风险所带来的损失在一定范围内交易主体也是能够承受的。很多消费者愿意进行这种交易尝试，毕竟网上交易的商品价格要比商场的低廉而且这种足不出户的购物也给现代人带来了极大的方便。只有在信用缺失付出的代价较小时，人们才愿意进入这个“未知”的信用交易市场，才会有今天的网上交易平台，因此小额交易在降低交易风险的同时也为网上购物平台的搭建创造了可能。 　　网上购物是基于信用环境下的交易，建立信用等级评价体系成了规避机会主义行为的关键。越来越多的商家开始关注自己信用等级的建立，呼吁网站构建信用保障制度，于是国内的tompda网，篱笆网等通过BBS，让参与交易的