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关键利益相关者视角下的上市银行社会责任履行问题研究 　　摘要：上市银行的社会责任履行情况对和谐社会的构建及我国的发展有重要影响，但目前这方面研究文献很少。本文对上市银行的关键利益相关者进行了界定，分析了14家上市银行对股东、客户和员工的社会责任履行现状，发现存在银行风险信息披露不全、信用卡业务投诉率大幅上升和员工流动性较大的问题。根据存在的问题，从上市银行关键利益相关者的立场上提出上市银行社会责任履行的改进建议。 　　关键词：企业社会责任 上市银行 关键利益相关者 　　 　　一、引言 　　国际社会对企业社会责任的重视以及国内实践科学发展观推动了我国企业社会责任关注度的不断提高。商业银行作为各国经济活动中最主要的资金集散机构和金融活动主体，比一般企业负有更重要的社会责任，其社会责任履行情况对和谐社会的构建及国家的发展有重要影响。2006年6月23日，浦发银行在我国银行业界率先发布《企业社会责任报告》，标志着我国商业银行发布社会责任报告的开端。之后工商银行、招商银行等陆续定期发布社会责任报告，2008年中国银行业协会（CBA）首次发布了《中国银行业社会责任报告》，而中国金融网12月发布的《社会责任?赢未来?2008中国城市商业银行社会责任报告》，更是第一次以媒体的角度评判了城商行在社会责任上的表现。这说明了我国上市银行和社会公众对社会责任重要性的认识在不断加深，并积极付诸于行动。 　　二、文献综述 　　（ 一 ）上市银行的企业社会责任 企业社会责任（Corporate Social Responsibility，简称CSR）还没有统一的定义，目前国际上普遍认同的CSR理念为：企业在创造利润、对股东利益负责的同时，还要承担对员工、对社会和环境的社会责任，包括遵守商业道德、生产安全、职业健康、保护劳动者的合法权益、节约资源等。关于企业应该承担哪些社会责任，各国学者有不同的看法。Carroll（1979）明确了企业社会责任的四个层次：经济的、法律的、道德的、慈善的社会责任。经济责任要求企业在盈利的同时提供社会需要的产品或服务；企业法律责任的一个重要方面是明确企业负有依法而为牺牲其利润行???之义务；道德责任要求企业的行为模式完全遵循道德标准；慈善责任反映企业的活动在超越其经济、法律、道德责任要求的同时，能够做有利于社会的事。我国学者卢代富（2002）认为：“在公司所承担的社会责任中，很大一部分是公司承担的伦理上、道德责任，包括了将公司经营活动所产生的收益回馈给社会而进行的各种慈善捐赠活动、公司所举办的各种社会公益活动，以及公司为社会利益而约束其追求利润目标等道德上的责任。但与此同时，公司还负有相应的法律上的责任。”而上市银行作为企业的组成部分，应承担的社会责任也是相同的。 　　（ 二 ）上市银行的关键利益相关者1984年，美国经济学家弗里曼（Freeman）给出了一个广义的利益相关者定义，认为利益相关者是“那些能够影响企业目标实现，或者能够被企业实现目标的过程所影响的任何个人或群体”。这个定义不仅将影响企业目标的个人和群体视为利益相关者，同时还将受企业目标实现过程中所采取的行动影响的个人和群体看作利益相关者，正式将当地社区、政府部门、环境保护主义者等实体纳入利益相关者管理的研究范畴，扩展了利益相关者的内涵。但弗里曼的界定方法很难进行基于利益相关者理论的实证研究和应用推广，将所有广义的利益相关者看成一个整体进行研究也无法得出令人信服的结论。美国学者米切尔提出了一种评分法（Score based Approach） 以界定利益相关者，他根据利益相关者的合法性、权力性和紧急性，将企业的利益相关者分为三类：（1）确定型利益相关者（Definitive Stakeholders），他们同时拥有对企业问题的合法性、权力性和紧急性。为了企业的生存和发展，企业管理层必须十分关注他们的愿望和要求，并设法加以满足。典型的确定型利益相关者包括股东、雇员和顾客。（2）预期型利益相关者（ Expectant Stakeholders），他们与企业保持较密切的联系，拥有上述三项属性中的两项，可能包括投资者、雇员和政府部门。（3）潜在的利益相关者（Latent Stakeholders），是指只拥有合法性、权力性、紧急性三项特性中一项的群体。由上述对利益相关者的界定可知，企业管理层对这三类利益相关者需求的关注度是逐渐减弱的，这是因为企业获取竞争优势和创造价值的基础是确定型利益相关者，向企业投入了核心资源。在企业的众多利益相关者中，股东提供了最为直接的物质资本，员工构成了企业的核心竞争力，而客户是企业持续经营和发展的根本保证，这些利益相关者群体构成了企业的关键利益相关者。因此，上市银行的关键利益相关者应该包括股东、客户和员工。目前这方面研究很少，但针