刍议加强资金集中管理.docVIP

刍议加强资金的集中管理 　　【摘 要】 资金是企业生存的血液，是企业财务管理工作的核心。资金的合理使用关系到企业的命运和前途。企业要想在激烈的市场竞争中占据优势，就必须重视资金的管理，提高资金的使用效率。 　　【关键词】 企业； 资金； 集中管理 　　 　　近年来，我国企业在资金管理方面取得了很大的进步，但是由于我国企业所处环境和现状，企业资金还存在许多问题，如资金管理比较分散，安全性和监管能力不强等。如何改进企业在资金管理方面的问题，成为很多企业关注的焦点。 　　 　　一、企业资金管理存在的问题 　　 　　（一）企业资金管理制度不健全 　　企业资金管理的起点是资金预算体系的建立。目前，多数企业没有建立起资金预算管理体系，即使有预算管理的企业，预算的准度、执行能力也比较差，没有真正发挥预算的作用。企业的资金预算管理要制度化、规范化，资金的预算管理要具有刚性，不能随意更改。企业通过资金预算管理体系，从企业的整体运行上，统一管理和控制企业的资金，提高资金的使用效率，合理调配企业的资源。另外，很多企业还存在账实不符的现象，企业会计核算的流程与企业的资金流管理相脱离，失去会计核算的作用，造成企业报表上利润很高，而实际缺乏资金的现状。 　　（二）企业资金管控能力低下 　　我国的企业一直以来沿用传统的资金管理方式，资金管理分散程度比较高，企业的各二级部门进行独立筹资核算，从局部利益出发，忽略企业的整体效益。这种资金的分散式管理，使企业的资金资源不能在各部门之间进行合理配置，企业缺乏对资金的控制能力，特别是资金使用的事前控制，事后考核不完善，造成大量资金在企业外循环，企业却不能支配和控制。这种分散式管理，削弱了企业资金的凝聚性的作用，在对外投资、担保等方面企业财务难以控制和发挥优势。 　　资金分散管理，降低了企业对资金的控制能力，造成资金的使用效率低下。一个企业可能存在很多银行账户，每个账户有比较少的资金存量，对于企业可能是一笔可观的资金数额，但难以发挥企业的资金优势，进行各种经营活动。企业对于??金的渴求是无限的，这种分散的资金管理方式，不能搞清企业的资金现状，在企业对外投资或有其他活动时，就可能采取向银行贷款的方式，使得企业本身有较高的存款还去向银行贷款，极大降低了企业资金的使用效率，给企业经营带来风险。 　　（三）企业缺乏科学的资金管理方式，风险意识不强 　　多数企业的财务情况报告方式主要采用财务报表和口头汇报。这种方式下，人为控制企业的财务状况比较严重，财务核算的随意性以及财务报表的真实性低下。资金使用信息的及时性、准确性对企业至关重要，但是目前企业对资金管理信息的获取都存在失真和滞后性，不能采用先进的科技手段进行动态跟踪和管理，造成资金使用过程中，不能及时发现缺陷以及发现问题后不能采取有效措施。由于企业资金没有科学有效的管理方式，使资金管理风险较大，而企业管理人员对资金的管理风险不重视，又使风险被放大。企业的管理人员不注重合理设定企业资金结构，忽略资金的时间价值，盲目筹资和投资，为资金的安全使用埋下隐患。 　　 　　二、企业资金管理问题的成因分析 　　 　　（一）企业的结构和资金管理方式存在问题 　　目前，多数企业的组织结构中，存在多级法人制结构，企业内各部门划分势力范围比较严重，对整个企业的管控能力存在问题，相应的资金政策在执行过程中力度不够，效果不明显。治理结构的问题使得企业整体资金调配难度大，难以形成资金整体合力效应，资金协同效应很难发挥。多级法人治理结构使得资金分散管理比较严重，企业内部对资金的管理存在各自为政的现象。在特定的时间内，企业的资金资源不能合理配置，资金在时间和空间的分布上都不均匀，使得企业整体资金使用效率低下，而且缺乏整体的监控和管理。由于企业财务管理体制的问题，企业内部资金的使用不均衡，企业成员间不能相互调剂和融通，导致企业不能形成资金优势，难以发挥资金增值效应。 　　（二）企业资金监控体系存在问题 　　保障企业资金安全的重要部门就是监控管理部门，但是目前多数企业的监控管理部门并不健全，管理不到位，没有形成统一规范的资金控制体系。对于企业内部的资金管理和控制力度不够，造成资金管理体系不完善，不能完全做到对资金的全程监控，使得资金的违规使用在企业中时有发生。 　　（三）企业现代化的资金管理方式缺失 　　随着业务发展和规模的不断扩大，企业的管理层也不断增加，业务环节、业务信息和业务量增大。这种情况下，企业的资金管理信息系统没有建立起来，不能依据企业业务活动的发生而生产资金流信息，使得物流、资金流和信息流脱节。同时，业务量的增加也使得企业的财务数据、资金结算、投融资管理变得复杂。企业必须通过一个资金管理平台，将这些数据有效结合，进行统一的监控和管理，以便全面、及时、