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目标成本的编制要求表 表31-75 要求项目 内容 编制设计预算 仅编制工程基础地下室、结构部分时，要剔除非工程结构范围的预算收入，如各分项中综合预算定额包含粉刷工程的费用，并使用计算机预算软件上机操作，提供设计预算各预算成本作为成本项目和工料分析汇总，分包项目应单独编制设计预算，以便同目标比较。高层工程项目，标准层部位单独编制一层的设计预算，作为成本过程控制的预算收人标准 编制施工预算 包括进行“两算”审核、实物量对比，纠正差错。施工预算实际上是计报产值的依据，同时起到指导生产、控制成本作用，也是编制项目目标成本的主要依据 人工费目标成本编制 根据施工图预算人工费为收入依据，按施工预算计划工日数，对照包清工人挂牌价，列出实物量定额用工内的人工费支出，并根据本工程实际情况可能发生的各种无收入的人工费支出，不可预计用工的比例，参照以往同类型项目对估点工的处理及公司对估点工控制的要求而确定。对自行加工构件、周转材料整理、修理、临时设施及机械辅助工，提供资料列入相应的成本费用项目 材料费、构件费目标成本的编制 用由施工图预算提供各种材料、构件的预算用量、预算单价，施工预算提供计划用量，在此基础上，根据对实物量消耗控制的要求，以及技术节约措施等，计算目标成本的计划用量。单价根据指导价，无指导价的参照定额数提供的中准价，并根据合同约定的下浮率计算出单价。根据施工图预算、目标成本所列的数量、单价、计算出量差、价差，构成节超额。构料费、构件费的目标成本确定：目标成本＝预算成本-节超额 周转材料目标成本的编制 以施工图预算周转材料费为收入依据，按施工方案和模板排列图，作为周转材料需求量的依据，以施工部门提供的该阶段施工工期作为使用天数（租赁天数），再根据施工的具体情况，分期分批量进行量的配备。单价的核定，钢模板、扣件管及材料的修理费、赔偿费（报废）依据租赁分公司的租赁单价。在编制目标成本时，同时要考虑钢模、机件修理费、赔偿费，一般是根据以前历史资料进行测算。项目部使用自行采购的周转材料，同样按施工方案和模板排列图，作用周转材料需求量的依据，以及使用天数和周转次数，并预计周转材料的摊销和报废 机械费用目标成本的编制 以施工图预算机械费为收入依据，按施工方案计算所需机械类型、使用台班数、机械进出场费、塔基加固费、机操工人工费、修理用工和用工费用，计算小型机械、机具使用费 其他直接费用目标成本的编制 以施工图预算其他直接费为收人依据，按施工方案和施工现场条件，预计二次搬运费、现场水电费、场地租借费、场地清理费、检验试验费、生产工具用具费、标准化与文明施工等发生的各项费用 施工间接费用目标成本的编制 以施工图预算管理费为收入依据，按实际项目管理人员数和费用标准计算施工间接费的开支，计算承包基数上缴数，预计纠察、炊事等费用。根据临时设施搭建数量和预算计算摊销费用。按历史资料计算其他施工间接费 分包成本的目标成本的编制 以预算部门提供的分包项目的施工图预算为收入依据，按施工预算编制的分包项目施工预算的工程量，单价按市场价，计算分包项目的目标成本 项目核算员汇总审核，在综合分析基础上，编制《目标成本控制表》，各部门汇审签字，项目部经理组织讨论落实 项目核算员根据预算部门提供的施工图预算进行各项预算成本项目拆分。审核各部门提供的资料和计划，纠正差错。汇总所有的资料，进行两算对比，根据施工组织设计中的技术节约措施，主要实物量耗用计划，分包工程降低成本计划，设备租赁计划等原始资料，考虑内部承包合同的要求和各种主客观因素，在综合分析挖掘潜力的基础上，编制《目标成本控制表》，编写汇总说明，形成目标成本初稿，提请各部门汇审、签字，报请项目部经理组织讨论落实，分别归口落实到部门和责任人，督促实施 目标成本的编制程序 （1）编制施工方案并进行优化，制定技术降低措施； （2）编制“两算”（施工预算和施工图预算）； （3）进行“两算”审核，实物量对比，纠正差错； （4）对施工图预算进行定额费用拆分； （5）计算材料、结构件、机械、劳动力计划消耗量和费用； （6）制定大型临时设施搭建计划和计算费用； （7）根据施工方案指定模板、脚手架、使用设备和计算费用。 （8）根据现场管理人员的开支标准和项目承包上交基数及其他财务历史资料，计算施工间接费用； （9）根据分包合同或分包部位估价书计算分建成本； （10）各部门拟定编制说明资料； （11）审定各部门提供的计算资料和编制说明，纠正差错； （12）汇总所有资料，形成目标成本初稿，要各部门汇审、签字； （13）项目经理审定、签发、实施。 施工项目目标成本的确定 目标成本编制过程的计算公式、口径及目标成本控制表填制方法和编制说明情况如下： （1）目标成本控制表中，预算成本总计数＝工程合同造价-税金 （2）目标成