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如何清除结算账户中的“地雷” 　　2010年，金融界连续发生多起涉及银行的诈骗案件，不法分子以高息为诱饵，诱使客户到相关银行办理业务，再通过调换企业印鉴卡或者偷开网上银行等方式盗划客户资金。涉案金额数亿元，案件涉及多家商业银行的分支机构。从这些系列案件看，目前金融机构大案要案仍然较多发生在柜面，发生在单位结算帐户上，发生在帐户开立和印鉴更换使用、重要空白凭证管理使用等关键敏感环节。单位结算账户管理始终都应该是我们柜面操作风险防范和监管的重中之重。 　　银行业系列诈骗案剖析 　　认真分析系列诈骗典型案例，有诸多教训须汲取，尤其是从单位结算账户管理方面来看，由于存在以下漏洞和问题，往往给不法分子留下了可乘之机： 　　（一）银行开销户管理粗放甚至失控。案件中银行临柜人员未严格执行开销户制度，甚至未严格核实经办人身份，直接将客户开户资料交给不法分子，从而导致客户印鉴被调换，导致客户资金被盗用。如2010年7月9日，犯罪分子伙同某银行员工姜某及前程石化公司某财务人员，以高息为饵，诱骗该公司存入该银行资金5000万元，开户当日，银行临柜人员因开户资料缺少授权委托书等未予开户，两天后，犯罪分子携补齐的开户资料独自前来办理开户手续，银行员工未对无授权的犯罪分子提交的开户资料重新审核，为犯罪分子顺利开立了账户，正是在这一过程中，犯罪分子对开户资料有关信息进行了调换，2700万元资金随后被非法盗支。 　　（二）系列案件中多家银行都存在凭依支付资金的印鉴卡被犯罪分子人为更换这一显著特点，印鉴卡更换的具体手法：或是随同违规的开户资料直接提交假印鉴，或是违规外借开户资料导致印鉴卡被非法更换，或是未经客户合法授权对印鉴卡进行更换。2010年3月，某公司财务人员在无授权委托书的情况下，将公司开户资料交由某银行离职员工（犯罪分子）办理，犯罪分子在公司不知情的情况下，向银行提出更换印鉴的要求，银行经办柜员对无授权的违规要求未提出异议，致使企业预留印鉴被调换，随后2亿元资金被盗划。 　　（三）银行没有严格履行客户身份识别制度。银行业务是高风险??务，上述有关银行机构在未对客户及经办人身份情况核实的情况下，将相关重要开户资料和凭证交给未经授权的人员代签代收，代办开户和大额资金业务，形成巨大的风险隐患。 　　（四）银行对帐方式落后且不及时。在这些案件中，大额资金走款均没有及时联系或通知客户，几百万、上千万的资金变动甚至在一个月以后才与客户对账，错失了案件发生后追款的最佳时机。 　　（五）在不少案件中都有银行在职员工或被银行辞退员工参与，因此作案时对银行操作流程和操作漏洞比较熟悉。一方面银行业务操作的任何一个漏洞都有可能被犯罪分子成功利用。另一方面，银行经办人员或碍于情面，或疏于防范，对熟人提交的业务审核不严，没有严格执行制度规定，致使案件发生。 　　防范结算账户风险应多策并举 　　从银行目前结算模式和操作手段来看，防范结算账户风险，关键是要认真做好、做实各项具体工作，一是在业务办理中要严格各项最细微制度的执行，任何一个环节，任何一个部位的疏忽都可能引发风险。二是要积极应用技防手段，充分发挥新型结算手段和控险工具的作用，以达到事半功倍的效果。三是加强各项检查和监测的深度，打好检查组合拳，使漏洞和隐患无处藏身。四是充分发挥好集中对账和电子对账优势，及时发现存在的案件隐患。 　　加强开户环节管理，从源头防范风险。 　　开户是单位银行结算账户操作风险的起点。犯罪分子为了达到逃税、洗钱、提现、诈骗等目的，往往通过伪造或变造营业执照、组织技术代码证等部分或全部开户申请资料，并按开立银行结算账户所需的条件，将虚假的开户申请资料提供给开户银行，逃过开户银行的真实性、合规性、完整性审查，欺骗银行开立银行账户，为此银行承担着巨大的风险。所以，做为开户银行，要严格按照《人民币银行结算账户管理办法》办理单位和个人银行结算账户的开立、变更和撤销。 　　防范单位结算账户风险，要严格银行结算账户开立审查。严格对照账户管理办法的各项规定，对四类账户的开立和使用严格审查，加强对开户资料真实性审查，充分利用“联网核查公民身份信息系统”及身份证鉴别仪等设备，对开户人身份真实性进行审核，防止开户环节中提供的资料不合法、不真实、不完整、不一致（前后），防止非企业真实授权人员虚假代理办理开户手续，防止提交的支付印鉴被偷换或非法更换、防止企业开户资料和印鉴卡片流失被复印或伪造；对重要账户信息如支付方式、支付依据、支付印鉴等的更换都要严格手续，严格客户授权。 　　加强收支环节管理，防范过程风险。 　　单位结算账户的收支过程，是单位结算账户操作风险事件易发环节，在这个过程中，出现的收入不入账、收入入错账、偷支客户存款、柜台诈骗客户资金等，是柜面风险防范的关键环节，所以必须做好如下工作