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缴存财政存款业务中存在问题的原因分析及建议 　　摘 要：随着财政、金融体制的改革发展，人民银行不断地调整金融机构财政存款缴存范围，加强了对金融机构缴存财政存款业务的管理，但实际工作中仍然存在迟缴、少缴、漏缴或不缴财政存款的问题。文章在调查分析的基础上，提出了相关建议：规范金融机构向人民银行营业部门报送会计资料的管理；整合、完善缴存财政存款相关制度文件；适当提高缴存财政存款手续费计付标准，或对缴存的财政存款进行计息；明确缴存财政存款业务的管理职责和分工；制定明确的缴存财政存款相关处罚规定；完善对缴存财政存款的监督手段。 　　关键词：缴存 财政存款 问题 原因分析 建议 　　中图分类号：F820 文献标识码：A 　　文章编号：1004-4914（2011）04-196-02 　　 　　财政存款是中央银行的信贷资金来源，它与法定存款准备金一起对增强中央银行宏观调控能力，理顺人民银行与金融机构之间资金关系，起着不可低估的作用。缴存财政存款业务是基层人民银行会计核算的重要内容之一，人民银行虽然随着财政、金融体制改革不断地调整金融机构财政存款缴存范围，加强对金融机构缴存财政存款业务的管理，但实际工作中仍然存在迟缴、少缴、漏缴或不缴财政存款的问题。为此，我们做了进一步的调查分析，并提出了相关建议。 　　一、缴存财政存款业务中存在的问题 　　1.金融机构迟缴、漏缴、少缴财政存款问题时有发生。人民银行某中心支行营业部安排专人对缴存财政存款情况进行严格审核，2009年发现金融机构迟缴、漏缴、少缴财政存款问题2次，并及时向有关部门进行了反映。2010年，该问题日益严重，金融机构累计迟缴、漏缴、少缴问题发生6次。 　　2.一些金融机构未在人民银行开立缴存财政存款账户，也未向人民银行营业部门报送相关会计报表。调查发现，在人民银行某中心支行开户的金融机构共有25家，其中开立缴存财政存款户的只有10家（10家中有5家缴存财政存款户余额经常为0），其余15家均未在人民银行开立缴存财政存款账户，也未向人民银行营业部门报送相关报表（有的金融机构因已向人民银行统计等相关部门报送会计报表而不愿向人民银行营业部门重复报送）。这些未在人民银行开立缴存财政存款账户同时也未向人民银行营业部门报送相关会计报表的金融机构是否有财政存款业务，需要加强核查。 　　3.一些金融机构缴存科目或报表科目与人民银行核定的缴存标准不一致。部分金融机构变更或调整会计科目时，未及时向人民银行报备或提交审核，形成其缴存会计科目或报表科目与人民银行核定标准不一致：一是因业务系统升级而变更会计科目,使报表科目与人民银行核定的不一致,如某市个别地方性银行；二是因科目调整,缴存科目代码与人民银行核定的科目代码不一致。这些问题都给基层人民银行营业人员柜面监督造成一定的困难。 　　二、缴存财政存款业务中存在问题的原因分析 　　1.缴存财政存款相关文件出台或修订的时间跨度大，缺乏系统性规定，业务人员对缴存财政存款的政策把握不准。从1985年起至今，人民银行对缴存财政存款业务的有关规定分布在不同时期的不同文件中，缺乏关于缴存财政存款的管理职责划分、缴存科目范围、业务处理手续、违规处罚标准等方面的系统性规定。且因大部分规定或制度出台时间跨度长，业务人员也不断更换，无论是基层人民银行还是金融机构手中掌握的文件资料都不尽齐全，有关经办人员对制度把握模糊不清，进而在业务操作中容易形成偏离制度规定的问题。 　　2.缴存财政存款时提交的资料存在缺陷，数据真实性难保证。银办发[2007]268号《中央银行会计集中核算系统操作规程》规定：金融机构在规定时间办理缴存（或调整）财政存款时，提交财政存款各科目余额表及一式四联“缴存（或调整）财政存款划拨凭证”，月初另需提交上月月末日计表（不调整仍需报送相关报表）。但实际操作中存在两点缺陷，一是人民银行营业部门在上、中旬只能根据金融机构提交的科目余额表和划拨凭证进行要式审查和金额核对，日计表要待次月初才能审核，造成监管滞后，容易出现少缴、漏缴情况。二是在次月初人民银行根据金融机构报送的上月月末日计表进行审核时，由于金融机构报送的报表是按一级科目汇总反映的，而有的金融机构（如中国银行）的部分缴存范围核定至二级科目,因此会出现金融机构缴存科目与报表数据不对应的情况，难以判断是否有少缴、漏缴财政存款的行为。 　　3.对缴存财政存款的手续费计付比例不尽合理，金融机构积极性不高，易受利益驱动而逃避缴存财政存款。目前，人民银行对金融机构缴存的财政存款不计息，仍按照银发[1989]209号联合发文规定：按划来财政存款科目全年日平均余额的万分之五计付代理手续费。依此计算，1万元财政存款，金融机构每年仅得到手续费5元，而办理业务要花费凭证费、人员管理费、运转费等费用，成本和收