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论商业银行风险控制的强化措施与组织设计 　　[摘要]中国市场化改革和国际金融一体化深化双重作用下，中国商业银行面临的风险急剧暴露并扩大，风险控制日益重要。加强商业银行内部风险控制，需要采取强化风险控制意识、强化风险控制组织体系、强化风险控制指标体系、强化风险控制制度体系、强化风险控制的独立性等措施。一个较为完善的内部风险控制组织体系应由风险控制决策系统、风险控制执行系统、风险控制支持系统和风险控制监察系统来共同构成。 　　[关键字]银行风险　内部风险控制　组织体系 　　 　　效益和风险始终是商业银行经营管理中的两难问题。在中国市场化程度加深的内压和国际金融一体化深化的外挤的双重作用下，中国商业银行所面临的风险问题日益暴露并急剧扩大，这使得商业银行的风险控制日益重要。而在商业银行风险控制系统中，银行自身的内部控制又是其基础和第一道防火网。强化内部风险控制措施，完善内部控制组织体系建设，成为当前商业银行经营管理乃至维护整个社会金融稳定的重要环节。 　　 　　一　商业银行风险及其内部控制的重要性 　　 　　商业银行风险是商业银行在经营管理过程中，由于受各种不确定性因素的影响而导致经济损失产生的可能性，或者说是银行的资产或收入遭受损失的可能性。客观世界不确定性因素的普遍存在，决定了任何性质的企业经营都难免会遇到风险。作为一类以追逐利润为目的，以负债经营为特点的综合型特殊行业，商业银行的行业特点决定了它比其他类型的行业面临着更广泛、更突出的风险。而银行业在一国金融业中的主导地位又决定了银行风险一旦失控的严重危害性以及加强银行风险控制的极端重要性。当前，在中国市场化程度不断加深的内压和国际金融一体化不断深化的外挤的双重作用下，中国商业银行的风险正在日益加大。一方面，随着中国市场化改革的不断推进特别是金融体制改革的深化，中国的金融业获得了前所未有的发展，新的金融产品和金融服务大量增加，商业银行的法人地位得到了确立和加强，但与之相应的法律体系和社会诚信体系却相对落后，较为完备的银行风险防范体系还??待建立和完善，这使得商业银行经营的不确定性加大，许多导致银行风险的潜在因素日益突出。另一方面，商业银行经营环境不断恶化，银行之间的竞争日益激烈，特别是随着中国入世协议的逐步履行，中国银行业进一步融入国际金融体系，银行业直接面临着来自国际金融界的挑战。与国际银行巨头相比，我国商业银行风险防范能力差、资产配置失误率高、盈利能力差、经营管理水平低等弊端暴露无疑。 　　从当前我国商业银行的经营现状来看，以下几方面的风险比较突出： 　　(1)信用风险，其主要表现为银行客户特别是一些中小企业客户信用水平不高，存在大量逃废银行债务的现象，导致银行资产质量下降，不良资产比率升高， 　　(2)财务风险，其主要表现为商业银行的资本充足率低于“巴塞尔协议”规定的8％的国际最低标准，而且许多商业银行的盈利有夸大之嫌，存在较为严重的虚盈实亏现象； 　　(3)市场风险，其主要表现为许多企业将银行的信贷资金投入股市，而一些企业的债券又是以银行担保或代理发行的，股市发展的好坏间接威胁着银行信贷资产的安全，企业效益下滑而无力偿债的风险又会转化为银行风险； 　　(4)内部管理风险，其表现为银行内部制度建设和内部管理的落后所带来的一系列风险，许多银行内部人员有章不循，违规操作，轻易甚至恶意发放不安全贷款，从而导致银行风险加大， 　　(5)利率风险和汇率风险，其主要表现为随着我国利率市场化改革的深入和汇率制度的改革，利率和汇率变动的不确定性加大给商业银行带来的风险。可见，我国商业银行面临的风险是多方面的，这些风险有的是由于缺乏内部控制机制所致，有的是由不良的外部客观因素造成的；有的是内生可控的，有的是外生不可控的。因此，从根本上说，必须将银行外部环境建设与内部控制建设相结合，才能有效地控制住银行风险。强化内部风险控制措施，加强内部风险控制组织体系建设，对我国商业银行自身发展乃至整个社会金融系统的稳定都具有重要意义。 　　首先，它是我国商业银行自身发展的迫切要求。现代商业银行的发展实践证明，控制风险和提高效益密不可分。控制风险、减少风险正是为了银行自身更好的发展。只有稳健规范经营、资产质量优良的银行才能真正留住并不断吸引有发展潜力的优质客户群，才有持久发展的生命力，而资产质量差的银行，不良资产大量侵蚀利润，不仅不能吸引优质客户，还会失去原有较好的客户。信誉越好，就越能在金融市场上用较低的成本聚积较多资金，形成雄厚的实力，在同业竞争中处于有利地位。 　　其次，它是我国商业银行迎接国际竞争的关键。参与国际竞争、与国外商业银行同场竞技已是我国商业银行不可避免的。与国际银行巨头相比，除资产数额差距之外，风险控制和防范能力差是我国商业银行的诟病。建立并完善商业银行内