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谈谈企业财务资金管理的问题及应对措施 　　摘 要:文章结合多年工作实际,对企业财务资金管理中存在的种种问题进行分析,并提出了加强财务资金管理的几点应对措施。 　　关键词:财务管理 资金管理 措施 财经纪律 资金源头管理 　　中图分类号:F275 文献标识码:A 　　文章编号:1004-4914(2010)10-146-02 　　 　　在现实的企业管理中,财务资金管理是最薄弱的环节之一,企业时常遭遇“现金荒”。一方面是某些项目占压资金过多,应收账款无法立即收回,另一方面是用于日常周转的资金不敷使用,无力偿还应付账款。本文将着重探讨现阶段企业财务资金管理中存在的突出问题,提出解决实际问题,进而提高资金管理水平的途径。 　　一、现阶段企业财务资金管理中存在的问题 　　1.企业财务资金管理信息虚假。现代企业管理有赖于信息的准确、真实,企业通过及时掌握真实准确的信息来控制物流、资金流。然而,目前我国相当多企业的信息严重不透明、不对称和不真实。出于各自的利益,企业管理部门间不愿及时提供相关信息,人为制造信息孤岛,企业的高层决策者难以获取准确的财务信息,搞不清楚下面的情况。更为严重的是,企业各层面都在截留信息,甚至提供虚假信息,使得汇总起来的信息普遍失真,会计核算不准,报表不真实,有时合并的会计报表还掩盖了子公司的实际经营状况。同时受到利益驱动的影响,社会审计也走过场,以致有的企业“假数据真做账、真数据作假账”,不同的场合报不同的账,账面利润看似不少,但不良资产有增无减,该计提不计提、应摊派未摊派、盈亏不实的现象比比皆是。据财政部会计信息质量抽查证实,全国80%以上的企业会计信息存在不同程度的失真。信息的不真实,不但直接影响了企业的科学决策,也影响了政府宏观管理和社会监督的效果。 　　2.事前监督和事中监督形同虚设。目前的中小企业中,尽管设置了一些监督职能,也制定了多种监督制度,但因监督者没有掌握企业财务资金全面情况的必要信息和手段,故而难以及时有效地发挥作用。相当多的企业在重大投资等问题上还没有形成有效的决策约束机制,个人说了算,资金的流向与控制严重脱节。使财务监督流于形式,事前监督和事中监督形同???设,没有发挥其应有的作用。 　　3.投资理财战略随意性强。中小企业比较容易出现“投资热情”,支撑这种热情的是老板自认为无所不能的经营能力和没有战略方向制约的自由决策;民营企业也比较容易出现“见钱眼开”的痴迷,愿意尝试股市、期货市场、网络经济、能源产业、基建产业等。可是,投资失误往往会导致企业的巨大损失,从而引发企业的债务偿还危机,甚至使企业陷入破产的境地。投资失误主要表现为:投资项目选择的错误。很多中小企业的投资项目往往是由管理者凭着感觉上马的,投资的风险有可能在投资项目尚未实施之前即已存在;投资与企业资源的约束脱节。投资项目的实施,要求企业具备必要的资源条件,一旦投资决策背离企业现有资源的实际能力,投资项目就无法得到有效资源的支持,投资失败及形成损失也就难免了。 　　4.财务资金管理模式僵化,管理观念陈旧。中小企业典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一,这种模式给企业的财务资金管理带来了许多负面影响。中小企业中相当一部分属于个体、私营性质,在这些企业中,领导者对于财务管理的理论方法缺乏应有的认识和研究,造成财务管理混乱,财务监控不严,会计信息失真等。企业没有或无法建立内部审计部门,即使有也很难保证内部审计的独立性。同时由于个别企业管理者的管理能力和管理素质差,管理思想落后,导致资金散乱,沉淀严重,占用不尽合理,货款拖欠居高不下,产成品资金有增无减,周转缓慢,企业信用和盈利能力下降。 　　二、如何加强企业财务资金管理 　　1.加强资金管理,要严格财经纪律。财务管理是以资金管理为核心,应加强生产过程中各个环节资金预算编制,分析了解资金运作和执行情况,严格财经纪律,限制预算外资金的支出,加大货款的回收力度,及时清理和处理企业的债权债务。同时,要强化监督约束机制,防止乱借、乱投、乱用工程资金问题的发生,保证生产所需资金不受影响。对于发票的管理,要严格按照制度办理,对于白条、不合格发票,应严格要求,坚决不予报销,办事人员以后就会自觉索取正式发票。尽量要求专人负责购买,如遇特殊情况,应要求经办人员持正式有效发票来办理。 　　2.加强资金管理,须抓好企业资金的源头管理。资金是企业的“血液”,是企业赖以生存的根本。但是,同样的资金在不同的企业几经周转后,有的企业会像滚雪球一样越滚越多,从此走向辉煌;有的企业则是越花越少,甚至资不抵债濒临倒闭。问题的关键就是资金管理。要落实企业财务管理以资金为中心,就要将资金管理作为财务管理的突破口,围绕资金运动这根主动脉,加大财务管理对企业生产经营各个环节的控制力度,抓好企业资金的源头管理