2014cpa税法知识点总结.docxVIP

第二章 增值税一般纳税人认定年应征增值税销售额超过财政部、税务总局规定的企业营改增试点实施前应税服务年销售额（营业额/103%）超过500万兼营货物销售、应税劳务与营改增应税服务的，要分别核算分别使用增值税一般纳税人资格认定一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人认定程序申报期结束后40工作日内向主管税务机关报送收到《税务事项通知书》后10日内向主管税务机关报送逾期未报送，按增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项，不得使用增值税专用发票纳税辅导期新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行3个月纳税辅导期管理，其他一般纳税人实行辅导期管理期限6个月辅导期纳税人领购专用发票按次限量，一次最多25份，第二次领购起按上次领购销售额预缴3%增值税偷税、骗取出口退税、虚开增值税扣税凭证，实行不少于6个月纳税辅导期管理小规模纳税人货物生产与应税劳务（含兼营，销售额比重50%以上）年增值税销售额50万以下其他（批发、零售等）年应税销售额80万以下其他个人按小规模纳税人营改增应税服务年销售额未超过500万（营业额/103%）征税范围从事公用事业的增值税纳税人收取的一次性费用凡与货物销售数量有直接关系，征收增值税；和数量没直接关系，不征收增值税收取的会员费不征收增值税燃油电厂从政府专户取得发电补贴不计入应税销售额矿产开采、挖掘、切割、破碎、分拣、洗选等劳务属于应税劳务，缴纳增值税。爆破等属于营业税建筑