第04章 节 帐务处理子系统 会计信息系统课件.pptVIP

1 第四章 帐务处理子系统 本章要点 手工与IT环境下帐务处理的不同 帐务处理系统的基本原理和功能 帐务处理系统的数据文件设计和会计编码的设计方法 帐务处理系统的初始设置 凭证处理与记帐结帐 出纳管理 辅助核算和管理 帐簿输出和通用报表 2 第一节 帐务处理概述 帐务处理的概念 帐务处理系统与其他系统的功能划分 3 帐务处理系统的基本特征 规范性和通用性比较好 综合性强 集成性要求高 控制要求严、正确性要求高 4 第二节 帐务处理子系统数据处理流程 手工账务处理流程 5 手工会计下帐务处理形式的缺陷 数据大量重复、数据的一致性差 信息提供不及时 准确性差 工作强度大 8 分月存储情况下的科目汇总文件的主要内容 序号 数据项目 说明 1 科目编码 如1001,100201 2 月末余额方向 如借/贷 3 月初余额 可能分为金额、外币、数量、单价、汇率多个字段 4 借方发生额 可能分为金额、外币、数量等多个字段 5 贷方发生额 可能分为金额、外币、数量等多个字段 6 年累计借方 可能分为金额、外币、数量等多个字段 7 年累计贷方 可能分为金额、外币、数量等多个字段 9 分年存储情况下的科目汇总文件的主要内容 序号 字段名称 说明 1 科目编码 如1001,100201 2 余额方向 如借/贷 3 年初余额 可能分为金额、外币、数量、单价、汇率多个字段 4 1月借方发生额 可能分为金额、外币、数量等多个字段 5 1月贷方发生额 可能分为金额、外币、数量等多个字段 6 2月借方发生额 可能分为金额、外币、数量等多个字段 7 2月贷方发生额 可能分为金额、外币、数量等多个字段 8 …… …… 9 12月借方发生额 可能分为金额、外币、数量等多个字段 10 12月贷方发生额 可能分为金额、外币、数量等多个字段 10 计算机方式与手工方式下帐务处理的差异 起点数据内容不同：手工为原始凭证，IT下可以是原始凭证、记账凭证（包括机制凭证）以记账凭证为主 数据处理方式不同：手工下不同凭证由多人登记到不同的帐簿,而IT下由计算机统一处理 数据存储方式不同：手工下每一帐簿都由纸质帐本记录,IT下需要时由计算机产生数据文件并查询和打印 对帐方式不同 会计信息的查询和统计方式不同 11 账务处理流程控制 一、控制要点 1、作为会计记录依据的交易经过了授权 2、业务职责分工合理 3、软件操作权限分工合理 4、保留审计线索 5、独立复核 二、主要控制环节 1、输入控制 2、处理控制 3、输出控制 12 第三节 帐务处理系统会计科目编码和主要数据文件设计 文字科目的缺点： 位数长 准确性、唯一性、一致性差 计算机分类不方便 科目的数字编码优点： 便于反映会计科目间的逻辑关系 保证会计科目的唯一性 便于计算机处理和分类 节省存储空间 提高处理速度 13 会计科目编码的设计 编码原则： 规定性（一级科目及部分明细科目由财政部和主管部门统一规定） 层次性：如固定资产1501 见附表 一致性（相同的内容需要用相同的编码来反映） 简短性（某级科目长度够用即可） 扩展性（未来够用） 14 会计科目编码设计方法 科目编码体系的设计 定长定位：如确定会计科目的结构为4-2-2，多数软件采用 不定长：除一级科目外，其他各级科目长度不固定（例P93） 立体科目：将大量重复的科目分离出来，建立动态链接，实质是科目编码+辅助核算，例见P94 立体科目（或设置辅助核算）的好处： 大大减少科目数量 避免由于相关内容的变化而造成对科目的频繁修改 15 第四节 帐务处理系统主要功能及初始设置 16 帐务处理系统初始设置的内容 建立帐套:帐套号、核算单位名称、企业性质、启用日期、会计主管等 操作人员及其权限：操作人员代码、姓名、权限等 科目设置：科目编码、科目名称、科目类型、科目属性 凭证类型设置： 余额录入：起用日期的期初余额 外币核算的汇率管理：（将相关科目设置为外币核算） 结算方式设置： （将相关科目设置为结算核算）支票\汇票等 其他设置: 输入的相关管理信息，如客户通讯录等 17 科目设置的主要内容 科目编码：一级会计科目一般由系统提供，只输入低级科目编码，在账套定义时一般就已经定义了科目编码的级数和级长。 科目名称： 科目类型：资产、负债、所有者权益、成本、损益 科目属性：是否按个人、部门、往来客户、往来供应商、项目进行辅助核算，是否核算数量、计量单位。 注意：在企业传统手工处理下，往来单位、个人、部门、项目都是作为明细科目来进行核算的，而在帐务处理系统当中，最好改用辅助核算来进行管理。 18 初始设置中的主要控制措施 编码参数的修改控制 对核算类别的删除和修改要从底层往上逐层进行 已经使用过的对象不能删除或修改 余额平衡检验 19 第五节 凭证管