销售审计方案与销售宣誓大会发言稿合集.docVIP

销售审计方案与销售宣誓大会发言稿合集 销售审计方案 销售审计方案序号 项目 审计关注点 审计程序 参考资料 一、销售与应收款管理 1 货币资金管理 岗位职责是否分离？ 审计程序 1）会计与出纳是否为同一人？（出纳是否登记收入、费用支出、债权、债务等账户的登记工作？）2）银行账户保管与密码是否分离？（一般会计保管存折、出纳保管密码）3）空白票据与印章是否分开保管？4）网上银行账户是否建立相互牵制机制？（一般会计保管U盾等安全验证码，出纳保管用户名和登陆密码） 参考资料 1）财务人员岗位设置和职责说明2）存折、空白票据、印章、密码和网银U盾等的保管情况 审计关注点 2 货币资金账实是否相符？ 1）监盘现金，编制现金盘点表，关注是否账实相符?2）收集各银行账户8月对账单和银行存款余额调节表，关注是否调节相符，未达款项是否存在异常？ 参考资料1）现金日记账；2）银行日记账；3）银行对账单；4）银行存款余额调节表 审计关注点3 是否存在白条抵库现象？ 白条：包括盘点日以前的借款、费用等单据仍未进行账务处理的，在现金监盘时检查。1）现金日记账；2）相关的单据 审计关注点 4 银行账户管理是否规范？ 1）关注驻外结构是否存在以私人名义开户的银行账户，如有，登记相关信息并收集是否经过相应的审批，并关注其中的资金进 出情况；2）20**年1-8月是否有新增银行账户和销户情况，如有，检查是否履行了相应的审批手续？3）关注是否有存在长期未使用的银行账户，并核查保留银行账户的原因4）关注是否存在账户出借他人使用的情况，如有，关注是否履行了相应的审批手续？ 参考资料 1）银行账户2）审批记录 审计关注点 5 是否严格执行收支两条线？ 1）检查驻外机构是否分别设立了费用支出专用账户和收入专用账户。2）检查费用支出账户借方，查看是否其资金中，是否有货款收入，如有，询问原因并关注是否经审批。3）检查货款账户贷方，是否存在上划阀门公司以外的记录，如果有，应该检查单据，查看用于什么支出，了解坐支是否存在特 殊原因，是否有特批文件，并做好记录。 参考资料 1）资金账户的用途设置2）现金和银行存款日记账3）相关的原始凭证 审计关注点6 账务处理是否做到日清月结？ 可检查现金和银行日记账，关注是否存在集中处理记账的情况，也可通过抽查部分凭证，查看账务处理日期与实际业务发生日期 之间的匹配性？ 参考资料 1）现金日记账2）银行日记账3）相关的会计凭证 审计关注点 出纳人员是否每日填写资金结报表交会计？ 向会计收集出纳人员提交的每日资金结报表，抽查部分结报表与日记账的当日余额是否一致？ 参考资料 1）现金日记账2）银行日记账3）每日资金结报表 审计关注点8 资金支出是否规范？ 1）检查现金日记账和银行日记账贷方，抽查其中的借支款是否履行了公司规定的审批手续？2）检查现金日记账和银行日记账贷方，抽查其中的大额费用报销是否履行了公司规定的审批手续、原始单据是否齐全？3）检查现金日记账与银行日记账借贷方，关注是否存在异常的账务处理，如货币资金盈亏处理，如有，检查手续是否规范？ 参考资料 1）现金日记账2）银行日记账3）相关的原始凭证 审计关注点9 现金收款是否符合规定？ 查看现金日记账，关注借方的货款收入，关注是否存在10000元以上的收入，如有，需收集对应的审批手续。 参考资料 1）现金日记账2）审批记录 审计关注点10 现金限额管理执行是否到位？ 检查现金日记账，收集现金每日余额数据，关注是否存在大额现金未及时存入银行的现象（20**元为限） 参考资料 1）现金日记账 审计关注点 11 现金抽盘是否执行？ 收集20**年1-8月会计对出纳人员每月2次的抽盘记录，关注现金抽盘制度是否得到执行？ 参考资料 1）现金抽盘记录 审计关注点 12 货款是否及时上划？ 1）检查货款账户日记账，收集每日货款账户余额数据，关注是否存在大额货款余额长时间未及时上划阀门公司的现象 参考资料 1）货款账户日记账 审计关注点 13 货币资金安全管理执行是否到位？ 1）重点关注是否做好资金的防盗措施，实地查看是否有保险箱以及现金和票据的存放情况；2）重点关注出纳人员处是否留有印鉴齐全的空白支票？ 实地查看 审计关注点 14 是否建立资金支出计划？ 检查驻外办事处是否按月制定和申报资金支出预算，阀门公司是否逐月按预算对驻外机构进行拨款？如没有，对1-8月的每月费 用类资金支出进行统计，重点关注是否存在资金闲置现象？ 参考资料 1）月度资金支出预算2）货币资金日记账 审计关注点 15赊销客户合同签订是否规范？ 收集应收账款中核算的20**年1-8月借方发生的客户清单，和合同台账清单进行匹配对比，关注是否存在赊销客户未签订合同的 情况