评估质量监控制度.doc

资产评估业务监控制度 1.总则 1.1为了规范本公司资产评估质量控制，保证执业质量，根据国家有关法律法规及行业准则，制定本制度。 1.2本制度使用的下列术语，除非另有所指，具有以下含义： “质量控制”是指本公司为确保资产评估质量符合法律法规和行业准则的要求而制定和运用的控制政策与程序。 “控制政策”是旨本公司在确保资产评估质量符合符合法律法规和行业准则的要求而采取的基本方针及策略。 “控制程序”是指本公司为贯彻执行质量控制政策而采取的具体措施及方法。 1.3本公司的控制政策与程序包括全面质量控制和资产评估项目的质量控制。 1.4本公司资产评估业务的质量控制必须遵照本制度执行。非资产评估业务的质量控制，附有特定要求者外，应当参照本制度办理。 2.全面质量控制 2.1职业道德原则 2.1.1本公司员工应严格恪守独立、客观、公正、保密、廉洁的基本原则，遵守职业道德规范。 2.1.2本公司员工执行资产评估或其他鉴证业务，应当保持形式上和实质上的独立。 2.1.3本公司如与委托单位存在可能损害独立性的利害关系，不应承接该委托单位委托的资产评估或其他鉴证业务。 2.1.4本公司员工如与委托单位存在以下利害关系时，应向本公司声明并实行回避： (1)曾在委托单位任职，离职后未满两年的； (2)持有委托单位股票、债券或在委托单位有其他经济利益的； (3)与委托单位的负责人和主管人员、董事或委托事项的当事人有近亲关系的； (4)担任委托单位常年审计、会计顾问或代为办理会计事项的； (5)其他为保持独立性而应回避的事项。 2.1.5本公司员工执行业务时，应当实事求是，不为他人所左右，也不得因个人好恶影响其分析、判断的客观性。 2.1.6本公司员工执行业务时，应当正直、诚实，不偏不倚地对待有关利益各方。 2.1.7本公司员工应当对执行业务过程中知悉的商业秘密保密，不得利用其为自己或他人谋取利益。 2.1.8本公司员工不得接受馈赠的礼品或金钱。 2.1.9本公司质量控制主管负责人将有关独立、客观、公正、保密、廉洁的政策和程序传达到各层次的员工，并指导和解答有关独立、客观、公正、保密、廉洁方面的问题。 2.1.10本公司员工每年应就独立、客观、公正、保密、廉洁的遵守情况在年度工作总结中反映。 2.2专业胜任能力 2.2.1本公司将不断完善员工招聘制度、后续教育制度、员工职务分级及晋升制度，以确保本公司全体业务人员达到并保持履行其职责所需要的专业胜任能力，以应有的职业谨慎态度执行资产评估业务。 2.2.2本公司应根据各层次人员的需要，确定招聘数量和目标，以品德、学识、能力、经验、体格及其他适合工作所需条件为准，以确保各层次员工具备应有的专业胜任能力。 2.2.3本公司每年根据各级业务人员的后续教育的要求组织员工培训，举办各级业务人员培训班，为各级业务人员接受后续教育创造条件。本公司鼓励各级业务人员参加中国注册评估师协会认可的各种后续教育活动。 本公司应将会计、审计、资产评估、税收等方面的最新法规，以及本公司新近制定或修订的执业制度及时提供给各级业务人员。 本公司员工应按照中国注册评估师协会的规定，不断接受后续教育，更新和提高专业知识，保持和发展专业技能，熟悉并掌握现行各种法规和实务标准，不断提高业务能力。 2.2.4本公司应根据职务分级制度及各级职务应具备的必要条件，员工的品德、学识、能力、经验等，对各员工进行职务分级，并定期对员工的工作业绩、工作能力、工作态度等方面进行考核，并将考核结果作为员工晋升的依据，使每名员工获得与其能力相适应的职务。 2.3工作委派 2.3.1本公司接受资产评估委托后，应当组成项目小组，将资产评估工作委派给具有相应专业胜任能力的人员。项目小组由项目负责人和业务助理人员组成，项目负责人包括项目负责合伙人、项目负责经理和现场主管。 2.3.2各级项目负责人应根据资产评估项目的大小、难易程度和资产评估风险的高低，由总经理或合伙人确定。 2.4督导 2.4.1本公司各级督导人员应对各层次的资产评估工作给予充分的指导、监督和复核，以确保本公司所有业务人员的工作符合质量控制标准和符合法律法规和行业准则的要求。 2.4.2项目负责人应根据业务助理人员的学识、经验、能力进行合理分工，将经批准的资产评估计划传达给业务助理人员，并指导业务助理人员贯彻实施资产评估计划，帮助其发现和解决问题。 2.4.3项目负责人应监督业务助理人员是否已按资产评