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我国税收收入与经济增长变结构协整分析 　　内容摘要：本文采用循序检验法确定结构突变点，发现我国税收收入与国内生产总值均在1983年发生趋势突变，均无均值突变；通过对1953~2008年的数据进行变结构协整分析，在考虑结构突变情况下的协整形式表现为状态开关型。同时，分别建立不考虑结构突变情况下和考虑结构突变情况下的误差修正模型并进行比较，发现考虑结构突变时的误差修正模型效果更好。 　　关键词：变结构协整 税收收入 经济增长 误差修正模型 　　 　　近年，我国税收总量持续快速增长，税收弹性不断攀升，税收增长快于经济增长的状况引起了社会各界的关注。刘建军、宋建民（2005）通过对税收增长与经济增长关系进行理论分析，指出目前我国税收增长处于合理增长范围，税收增长与经济增长关系基本协调。李吟鹤（2006）对我国1995~2004年的税收收入与经济总量、经济增长率进行了分析，???出税收与经济形势密切相关但税收增长与经济增长率间关系不大的结论。 　　国内多数学者对税收收入与经济增长数量关系的研究主要采用的是线性回归分析方法，没有考虑经济发展过程中可能出现的结构性变化。在实际环境中，经济系统会受到外部冲击的影响，从而造成经济变量数据结构的变化，并引起变量间原有均衡关系的改变。本文考虑到数据结构变化因素，对我国税收收入与国内生产总值进行变结构协整分析，建立误差修正模型，并比较不含结构突变和含有结构突变情况下所建立的误差修正模型的优劣。 　　理论与研究方法 　　杨宝臣、张世英（2002）提出了变结构协整的概念，并将其分为参数变化型变结构协整、部分变化型变结构协整及机理变化型变结构协整。在经济结构或政策出现制度性变化的情况下，一般考虑的是参数变结构协整。定义：设n维时间序列Xt=(x1t，x2t，…，xnt )′，t∈F，F为时序集合，若存在子集T1F，T2F，T1∩T2=，T1∪T2=F，α1∈Rm，α2∈Rm，α1≠α2，是空集，使得以下关系成立：当Zt=α1 Xt1~I(0)，t1∈T1；Zt=α2Xt2~I(0)，t2∈T2，则称时间序列Xt是参数变结构协整；当Zt=α1 Xt1~I(0)，t1∈T1；Zt=α2Xt2~I(1)，t2∈T2，则称时间序列Xt是部分变结构协整；当Zt=α1 Xt1~I(0)，t1∈T1；Zt=α2Xt2+Ζ隆?t，t2∈T2， s维时间序列Y1=(y1t，y2t，…，yst )′ ，β∈Rs，则称时间序列Xt是机理变结构协整。特别地，若T1=或T2= ，则称时间序列是完全协整的。 　　标准协整回归的静态模型为：yt=α+β′xt+μt，当t = 1，…，T，当μt~I(0)时，称xt，yt间存在协整关系。为了建立变结构模型，引入虚拟变量： 为待估值，其中 [?]表示取整数。 　　参数变结构模型结构变化的形式有： 　　一是水平漂移型： 　　（1） 　　其中α0是漂移前的常数项， α1表示漂移量，下同。 　　二是水平趋势项漂移型： 　　 （2） 　　其中ω是时间趋势项，下同。 　　状态开关型： 　　 （3） 　　第二种形式既有常数漂移项，又有趋势漂移项。第三种形式既有常数漂移项，又有趋势漂移项和斜率的变化。 　　如变结构点已知，可采用单位根检验对模型（1）、（2）、（3）进行协整关系的存在性检验；如果变结构点未知，本文采用循序检验检测出突变点，再进行协整关系的存在性检验。当协整关系存在时，可建立误差修正模型或分阶段建立误差修正模型。 　　实证分析 　　（一）数据处理 　　本文以国内生产总值（GDP）与税收收入（TAX）为经济指标。数据来自《中国统计年鉴》（2009），数据区间为1954-2008年。GDP和TAX均为当年价格，为消除价格变动的影响，采用商品零售物价指数对两数据序列进行调整。由于数据的自然对数变换不改变原来的协整关系，并能使其趋势线性化，消除时间序列中存在异方差，所以对调整后的各变量分别取对数，分别用LnGDP、LnTAX表示。 　　图1是我国国内生产总值对数和税收收入对数的时序变化曲线。对各变量进行一阶差分，一阶差分后的变量分别用△LnGDP、△LnTAX表示，其变化情况见图2。从图2可以看出一阶差分变换后的变量的时间序列变得较为平稳，这将在下面的序列稳定性检验中得到验证。 　　（二）不考虑结构突变的协整分析 　　序列稳定性检验。进行协整分析首先要检验国内生产总值和税收收入时间序列的平稳性，检验二者是否是同阶单整的。用软件Eviews对序列LnGDP、LnTAX及差分后的序列△LnGDP、 △LnTAX进行ADF检验，滞后阶数由AIC准则确定，检验结果见表1。由表1可以看出：即使在10%的显著性水平下， LnGDP和LnTAX也是非平稳的，为I