营改增政策知识竞赛简答题.doc

一、请列举已纳入“营改增”的行业及各行业一般纳税人适用税率？ 答：目前已纳入“营改增”的行业有交通运输业、邮政业、电信业、研发和技术服务业、信息技术服务业、文化创意服务业、物流辅助服务业、有形动产租赁服务业、鉴证咨询服务业、广播影视服务业。一般纳税人提供有形动产租赁服务，税率为17%；提供交通运输业服务、邮政业服务，税率为11%；提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），税率为6%；提供基础电信服务，税率为11%，提供增值电信服务，税率为6%。 二、请简述增值税发票系统升级版的试运行范围。 答：增值税发票系统升级版的试运行范围包括： 1、新认定的增值税一般纳税人和新办的起征点以上的小规模纳税人，包括营改增增值税纳税人； 2、使用未加载税务数字证书系统税控设备开具增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票、增值税普通发票和机动车销售统一发票的增值税一般纳税人（简称存量税控纳税人）； 3、现有达到起征点以上的小规模纳税人； 4、现有国税机关增值税专用发票（含货物运输业增值税专用发票）税控代开系统； 5、纳税人使用的定额发票、客运发票、二手车销售统一发票不纳入升级版管理。 三、请列举扣税凭证名称。 答：现行可以从销项税额中扣除的扣税凭证有：增值税专用发票（含货物运输业增值税专用发票、税控机动车销售统一发票）、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票或者销售发票、中华人民共和国税收缴款凭证。 四、《中华人民共和国企业所得税法》规定的符合条件的小型微利企业应具备哪些条件，并请简述自2015年始可享受的企业所得税优惠。 答：符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业： 　　(一)工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元； (二)其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。 自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元（含20万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 对年应纳税所得额超过20万元，但低于30万元（含30万元）的小型微利企业，按20%的税率缴纳企业所得税。 五、高新技术企业出现哪些情况，应取消其认定资格？ 答：已认定的高新技术企业有下述情况之一的，应取消其资格： （1）在申请认定过程中提供虚假信息的； （2）有偷、骗税等行为的； （2）发生重大安全、质量事故的； （4）有环境等违法、违规行为，受到有关部门处罚的。 被取消高新技术企业资格的企业，认定机构在5年内不再受理该企业的认定申请。 六、请分别阐述2014年1月1日后六大行业、所有行业研发专用设备和仪器以及单位价值不超过5000元的固定资产加速折旧税收政策规定。 答：六大行业企业（生物药品制造业，专用设备制造业，铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业，计算机、通信和其他电子设备制造业，仪器仪表制造业，信息传输、软件和信息技术服务业）2014年1月1日后新购进的固定资产，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。 　六大行业的小型微利企业2014年1月1日后新购进的研发和生产经营共用的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；单位价值超过100万元的，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。 　对所有行业企业2014年1月1日后新购进的专门用于研发的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；单位价值超过100万元的，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。 　对所有行业企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。 七、任何单位和个人应当按照发票管理规定使用发票，不得有下列行为：　　①转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品；　　②知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输；　　③拆本使用发票；　　④扩大发票使用范围；　　⑤以其他凭证代替发票使用。　　⑥“除国家税务总局规定的特殊情形外”，发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具。省、自治区、直辖市税务机关可以规定跨市、县开具发票的办法。　　⑦“除国家税务总局规定的特殊情形外”，任何单位和个人不得跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票。　　⑧禁止携带、邮寄或者运输空白发票出入境。 　八、税款征收方式：查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收、代扣代缴，代收代缴、委托代征。 九、纳税人有哪些情形之一的，税