国润百货财务管理会计核算制度.doc

国润百货财务管理会计核算制度 国润百货财务管理会计核算制度 （内部资料·保密） 财务会计管理制度 财务经理： 袁 东 印 总 经 理： 胡 云 玉 董 事 长： 贾 卫 忠 编制单位：国润百货有限公司 启用时间：公元2007年1月1日 财务管理会制度 第一章 总 则 第二章 会计核算制度 第三章 财务管理制度 第四章 稽核统计管理制度 第五章 纳税申报管理制度 第六章 会计档案管理制度 第七章 附 则 目 录 第一章 总 则·············· 9 第二章 会计核算制度··········· 9 一 会计科目··················· 9 二 会计科目使用说明··············· 10 三 会计报表··················· 34 （一）会计报表编制种类和格式·········· 34 （二）会计报表编制说明············· 34 11．资产负债表编制说明············· 35 2．损益表各项目的内容及填列方法·········38 3．利润分配表的编制说明············ 39 四 主要会计事项分录举例············· 41 （一）实收资本及资本公积·············41 1．实收资本·················· 41 2．资本公积·················· 41 （二）借入款项·················· 42 1．短期借款····················42 2．长期借款····················42 3．应付债券····················42 （三）商品购进、销售、储存、加工、及出租····· 43 1．商品购进····················43 2．商品销售····················46 3．商品储存····················47 4．代购代销商品··················49 5．商品加工····················50 6．商品出租····················51 （四）材料物资、包装物、低值易耗品········ 51 1．材料物资、包装物、低值易耗品购进········52 2．材料物资、包装物、低值易耗品的领用、摊销及销售·52 （五）货币资金及结算款项··············53 （六）对外投资···················56 （七）固定资产···················58 （八）无形资产及其他资产··············60 （九）费用及税金··················61 （十）其他收入及支出················63 （十一）利润及利润分配···············64 五 浪潮ERP系统与手工帐的有机结合········· （一）浪潮ERP系统的介绍············· （二）单据传递过程··············· （三）ERP系统与手工帐的有机结合········· 第三章 财务管理制度··············65 一 货币资金管理制度··················65 （一）营业收入的管理················ 65 （二）营业外收入的管理··············· 70 （三）资金支出的管理················73 （四）备用金的使用范围和有关规定··········85 （五）资金支出的审批权限和有关规定·········86 二 银行存款的支付结算管理办法············86 （一）银行支票的操作程序············· 87 （二）银行电汇和票据的操作············ 87 （三）银行退票或超过支票的支付期限········ 87 （四）支票遗失的处理··············· 88 （五）银行账户的开立与注销············ 88 三 票据的使用和管理················· 88 （一）银行票据··················88 （二）销售发票·················· 88 （三）收款收据·················· 89 （四）柜台销售销售小票··············