第十二章 中小企业财务相关管理与控制 中小企业相关管理课件.pptVIP

* 中小企业管理 教学单位：对外经济贸易大学国际商学院 任课教师：林汉川　邱　红 　　　　　王智慧　杨宝峰　 2004-08-16 第十二章 中小企业财务管理与控制 1．了解到中小企业的财务状况与控制内容 2．学会制定中小企业的利润计划 3．清楚中小企业的成本控制的内容和策略 4．掌握中小企业资产管理的内容和控制方法 5．了解中小企业税收种类、计算方法及其税收筹划 本章学习目标： 第一节 中小企业财务评价与控制 财务报表（financial statements）也称会计报表，是综合反映企业资产、负债和所有者权益的情况及一定时期的经营成果和财务状况变动的书面文件。本节分为四部分： 资产负债表的评价 利润表的评价 现金数量的评价 相关比率的评价 第一节 中小企业财务评价与控制（一）资产负债表的评价 第一，资产负债表（balance sheet）概述 资产负债表提供企业在某一特定日期财务状况的报表，也称财务状况表，它是一种时点静态报表。其基本结构遵循“资产= 负债+ 所有者权益”这一会计恒等式。 第二，资产负债表的格式和内容 流动资产 长期投资 固定资产 无形和递延资产 流动负债 长期负债 所有者权益 第一节 中小企业财务评价与控制（三）现金数量的评价 项 目 行 次 金 额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 1 1 342 500 收到的税费返还 3 0 收到的其他与经营活动有关的现金 8 0 现金流入小计： 9 1 342 500 购买商品、接受劳务支付的现金 10 392 266 支付给职工以及为职工支付的现金 12 300 000 支付的各项税费 13 204 399 支付的其他与经营活动有关的现金 18 70 000 现金流出小计： 20 966 665 经营活动产生的现金流量净额 21 375 835 表12-2 现金流量表 编制单位：蕴祺公司 2002年度 单位：元 第一节 中小企业财务评价与控制（三）现金数量的评价 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资所收到的现金 22 16 500 取得投资收益所收到的现金 23 30 000 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额 25 300 300 收到的其他与投资活动有关的现金 28 0 现金流入小计： 29 346 800 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 30 451 000 投资所支付的现金 31 0 支付的其他与投资活动有关的现金 35 0 现金流出小计： 36 451 000 投资活动产生的现金流量净额 37 -104 200 表12-2 现金流量表(续1) 第一节 中小企业财务评价与控制（三）现金数量的评价 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资所收到的现金 38 0 取得借款所收到的现金 40 400 000 收到其他与筹资活动有关的现金 43 0 现金流入小计： 44 400 000 偿还债务所支付的现金 45 1 250 000 分配股利、利润和偿付利息所支付的现金 46 12 500 支付其他与筹资活动有关的现金 52 0 现金流出小计： 53 126 500 筹资活动产生的现金流量净额 54 -862 500 四、汇率变动对现金的影响 55 0 五、现金及现金等价物净增加额 56 -590 860 表12-2 现金流量表(续2) 项 目续 行 次 金 额 1. 将净利润调节为经营活动现金流量： 净利润 57 207 901 加:计提的资产减值准备 58 30 900 固定资产折旧 59 100 000 无形资产摊销 60 60 000 长期待摊费用摊销 61 0 待摊费用减少（减：增加） 64 100 000 预提费用增加（减：减少） 65 0 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益） 66 -50 000 固定资产报废损失 67 19 700 财务费用 68 21 500 投资损失（减：收益） 69 -31 500 递延税款贷项（减：借项） 70 0 存贷的减少（减：增加） 71 5 300 经营性应收项目的减少（减：增加） 72 -100 000 经营性应收项目的增加（减：减少） 73 12 034 其他 74 0 经营活动产生的现金流量净额 75 375 835 表12-3 现金流量补充资料 项 目续 行 次 金 额 2.不涉及现金收支的投资和筹资活动： 债务转为资本 76 0 一年内到期的可转换公司债券 77 0 融资租入固定资产 78 0 3.现金及现金等价物净增加情况： 现金的期未余额 79 815 435 减：现金的期初余额