保险公司筹建预算管理试行办法2018版.docx

****人寿保险有限公司分支机构筹备期预算管理操作办法（试行）为进一步规范****人寿保险有限公司（以下简称“总公司”）分支机构筹备期预算管理，维护公司的合法权益，规避违规风险，根据公司等有关行政规条，制定本办法。筹备期预算管理职责总公司财务部建立筹备期预算管理体系，严格执行筹建预算的使用；总公司公关行政部、个险市场部协助财务部共同完成年度筹备预算的编制、上报、下拨、审批，监督和指导分支机构筹建预算的使用，确保科目准确、费用真实、进度匹配和使用合规；总公司财务部负责筹备预算的资金管理工作，按照流程办理资金结算，合理调配资金，确保资金安全。分公司财务部配合总公司财务部严格执行本办法，遵循预算使用的流程和要求，指导和监督新筹机构规范使用筹备预算，保障筹建期间各项工作有序开展，切实落实总额控管、依法合规、投入产出合理的总体要求；分支机构要妥善保管筹备期会计凭证及会计档案。新筹机构要应指定专门人员负责筹建期的费用核销，分公司财务部应对新筹机构相关人员进行必要的培训。筹建机构的各项支出，由上一级机构统一核销、统一付款。筹建机构上一级相关部门或岗位应做好费用核销单据的初审工作，严格执行总公司相关制度规范并接受总公司的事后审计稽核。筹备期预算的申请预算内。分公司根据总公司的预算标准，结合新设机构的人力规划（出勤预估），详细编列筹建机构职场租赁面积和装修费用（含消防审批、临时职场租赁等）、办公家俱和设备、弱电工程、内勤薪酬及福团保障、外勤筹备期各项开支计划等，上报总公司相关部门审核，经总公司确认和审批，由总公司下拨机构筹建预算。预算突破。若分公司的筹建预算突破总公司的预算标准，要详细说明预算突破的项目、原因、筹建预算的预计增加值、开业业绩的设定目标等，经分公司总经理确认后报总部审批，经批复后上总部增加筹建预算，确保总额管控有效、费用支出透明、投入产出比合理。事后预算追加。筹备期预算经总公司通过后，原则上不得更改。对超出预算范围的支出，应事先上报总部审议通过。增加的预算，仅限于因因代理人团队的规模扩大，或因不可抗力的原因造成的费用增加。分公司应详细编列增加部分的明细，按照总公司要求补齐相关的内容和附件，经总公司审议通过后，追加相应的筹建预算额度。筹建预算的开支1.筹建机构应该在预算内列支各项费用。2.分公司财务部负责筹建机构的预算执行、审核、分析、控制等工作。对预算内的支出，按照正常审批流程进行；对预算外支出，从严支付审批程序。对无合同、无凭证、无手续的支出项目，不予支付。3.资本性支出预算是在筹备期内进行资本性支出活动的预算，主要包括固定资产预算、无形资产预算等；费用性支出预算是筹备期内各项费用支出预算，主要包括人力成本预算、业务开展费用预算等。4.总公司相关部门应实时关注筹建预算的开支情况，指导和监督筹建预算按计划按进度使用。四、筹备期预算的支出审批流程筹建机构的各项开支，由分公司总经理授权机构负责人，在授权范围内据实申请和核销，授权额度之外的各项费用，通过业务会办或签呈，经上级机构审核后动支。新筹机构应提前上报月度的预算使用计划，报上级机构审核和同意。（一）筹备期预算内支出审批流程1.资本性支出（1）是指发生的、其效益涉及两个或两个以上会计年度的各项支出，包括构成固定资产、无形资产、长期待摊费用的支出。（2）审批流程：授权范围之外的费用，由分公司财务部经办人员填制支出凭证并附单据，报相关岗位和各级主管审核，总公司财务部和相关部门按照预算进行复核后，报公司各级领导审批后按实支付。 2.费用性支出（1）是指在筹备期间发生的，不增加任何固定资产、无形资产等的各项支出。包括但不限于薪酬、租金、差旅费、办公费、宣传费、广告费、招待费、公杂费等。（2）审批流程：由分公司经办人员填制支出凭证并附单据，报相关岗位和各级主管审核，总公司财务部和相关部门主管按照预算进行复核后，报公司各级领导人审批后按实支付。 （二）筹建期预算外支出审批流程1.预算外支出：是指在筹备期内发生的超出预算的各项支出。2.审批流程：由分公司筹建小组提出书面申请，经总公司相关部门复核后，报公司高管审批。筹备费用支出审批流程：筹建期费用核销操作流程1. 筹建期费用核销单据采用原件邮寄方式传递，由筹建小组与上一级财会部门共同确定，原则上每周一次。当地费用核销单据数量较少时可以适当延长周期。2. 筹建小组按规定将费用核销单据邮寄给上一级机构财会部门，并附上费用核销单据明细表；邮寄的费用核销单据应与费用核销系统中待核销单据保持一致，非本次需要审核的单据不要在系统中确认；3. 上一级机构财会部门审核后连同已付款件以及退回件一并寄回，相应附上费用核销单据明细表；4. 对于紧急付款申请，比如工资发放等，可以采用传真方式，原件后续补寄的方式个案处理。5. 筹建小组也可根据实际情况将发票等要件交由上一