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财务分析在银行信贷风险管理中运用 　　摘要：发放贷款是银行最为主要的活动之一，可是目前的现状是只要资金流出银行保险库的大门就存在收不回的风险。在我国银行面临的诸多问题中，信贷风险对银行经营成败的重要程度又上了一个崭新的台阶。数据显示：2010年6月底主要商业银行不良贷款中的次级类和可疑类的贷款虽然较年初和1季度末继续下降，但质量最差的损失类贷款余额较1季度末上升了23.3亿元，达到649.1亿元，值得注意的是，2009年以来，损失类贷款余额一直呈上升趋势，而绝大多数商业银行的资本充足率仍未达到8％的法定监管要求，存在单个银行的偿付能力危机，存在系统性的银行经营危机。这些不得不面对的问题，使得银行更加重视信贷风险管理，但是亡羊补牢式的风险管理根本不足以解决这一需求，我们需要防范风险于未然，让风险震荡波消失于与银行“亲密接触”之前。 　　关键词：财务分析；银行信贷；风险管理 　　 　　一、财务分析在银行信贷风险管理中的重要性 　　 　　企业财务分析是信贷风险管理中贷款决策的重要依据，主要体现在： 　　1　贷款风险决策管理是以风险度为核心开展的贷款决策活动。贷款风险度等于企业信用等级系数乘以贷款方式系数再乘以100％。其中，企业信用等级由企业经营者素质、企业经济实力、企业资金结构、经营效益、信誉状况和企业发展前景等六类评价指标进行综合评定。借款人的信用状况决定银行贷款方式的选择，对企业资信状态的评价，必须以真实的财务信息和准确的财务分析为前提，否则企业信用等级评估有误，贷款方式选择上产生偏差，以贷款风险度为重要依据的贷款决策将会产生失误。 　　2　在贷款投向管理上，通过优化贷款增量，调整信贷结构，有效控制贷款风险。对信用等级在AAA级(含)以上企业，简化贷款程序，并在服务手段上给予全方位满足；对AA级企业贷款需求，有条件投入，严格实行贷款担保；对A+级以下企业，以压缩贷款存量和清收原有贷款为主。如果不以真实的财务信息和准确的财务分析为前提，企业信贷等级评估有误，将使贷款投向出现偏差。 　　3　企业财务分析是贷款操作程序中不可缺少的重要环节。信贷风险管理将统一的贷款操作程序分为贷前调查、贷时审查和贷后检查三个环节。贷前调查要求严格调查企业是否符合贷款条件及考察各项财务比率等，贷时审查要求严格审查借款企业和担保单位的资信等，贷后检查要求严格检查企业的生产、销售情况和财务能力等。在贷款操作程序中，每一环节都包含有进行企业财务分析的重要内容。 　　4　企业财务分析是防范和控制信贷风险的重要预警信号。银行在信贷风险管理中，建立了一套预警指标体系和预测方式，包括预测企业偿债能力、盈利能力等指标体系，资产负债表、损益表等有关项目迅速变化的早期财务报警信号、经营状况变化的早期报警信号和银企关系变化的早期报警信号。其目的就是在企业经营状况恶化之前发现问题，使银行及早做出决策。 　　 　　二、企业财务状况分析与银行信贷风险管理 　　 　　1　财务报表分析 　　任何风险的管理基本上离不开财务报表，无论怎样的进行报表粉饰，从其内部理性的构成规律中都能深入挖出人工的因素和虚假的程度。系统从报表人手，进行两方面挖掘： 　　 　　2　企业虚假成分剔出 　　假设企业的财务报表存在粉饰想象，首先我们需要对其进行报表验证，从报表科目的内部规律出发，以重要性、谨慎性原则入手，对于报表的可疑科目、重大科目和模糊科目进行分析验证，提取出虚假成分，还原财务报表原有的面貌。信贷企业提供的虚假财报多数从虚增利润、虚减成本出发，以八大减值准备、非经常性损益等项目进行操作。系统从报表的这些科目出发，环环相扣，挤出虚假水分。 　　 　　3　企业整体财务状况分析 　　对于真实财务报表，我们需要对于进行深入的分析，找出企业的财务规律。包括企业的各项财务指标分析，综合财务分析和关键指标分析，让企业的经营状况一览无遗，同时对于风险关键因素及时反映，给予银行最早的提示和预警。 　　 　　4　现金流量分析 　　企业的财务报表分析只是基于企业历史的分析，而对于银行来说，分析目的是未来还贷风险度量。这关乎企业未来的现金流情况。现金流的充足是企业未来偿债的物质基础保证。因此要保证对企业的未来现金流进行准确预估。将现金流的未来分布和数额大小进行时间预测，可以提供银行贷款金额和年限的决策依据。 　　 　　5　偿债能力分析 　　进行企业现金流预估显示了未来还款的实力，但是现金流只是还款的基础，能否如期如数还款，还需要知道企业的偿债能力。偿债能力依靠企业的现金缺口。只有现金流的足够保证到期债务才有可能实现还款行为。 　　 　　6　经营能力分析 　　除了财务信息外，企业的非财务状况更决定企业的信贷风险。首先，企业的经营战略直接决定企业的未来方向，如果方