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经营计划预算流程概述 培训议题 管理流程是企业高效运作的业务流程的重要支持 合理的组织结构固然重要，但公司的成功还取决于有效的管理对业务流程支持 管理及经营流程是公司管理活动及经营活动的具体载体，和对部门及个人职责、行动的进一步定义 经营、计划/预算流程是将公司内各部门、职能、及个人联系在一起、协调工作的纽带 一体化的三大管理流程 三大管理流程工作进度表 主要活动 经营计划/预算流程的目的及原则 目的 经营计划/预算的制定是以事实为依据，自上而下，自下而上的过程 集团公司经营计划/预算流程 预算流程中所涉及的角色和关键责任 本地网经营计划/预算流程 预算流程中所涉及的角色和关键责任 将自上而下的方法和由下而上的方法有机地结合起来 1-6(a) 集团公司经营/预算计划主要内容 主要内容 1-6(b) 省公司经营/预算计划主要内容 主要内容 1-6(c) 本地网经营/预算计划主要内容 主要内容 不同层面的经营/预算计划侧重点有所不同 a. 集团公司侧重点 经营计划/预算流程的基础分析 经营计划/预算流程的基础分析 – 销售预测 经营计划/预算流程的基础分析 – 运营成本 经营计划/预算流程的基础分析 – 资本投资 年度预算质询会 – 会议议程及目的 会议目的： 对各省公司和主要本地网的年度经营计划及财务预算进行质询，提出修改意见，以确保各省公司和主要本地网的经营目标有相当的高度且实际可行，并尽量保证公司总体经营目标/财务目标实现 高级管理层通过质询会与省、本地网进行沟通 年度经营计划/预算质询会 – 会议资料及规则 每季度评估业务计划的执行，确定进度差距，制订缩小差距的改进计划 月度业绩报表和程序 损益表 季度/年度经营业绩考核会 – 会议议程及目的 会议目的： 对前一季度公司、各省公司，以及主要本地网的经营及财务计划目标完成情况进行考核，及时发现解决经营中潜在问题，确保经营/预算计划的实现，或必要时修订经营/预算计划，以适应外部市场的变化 年度经营计划/预算质询会 – 会议资料及规则 培训议题 国际案例1：美国通用电器（GE） GE的战略规划 – 概述 历史 财务情况 GE的使命与文化 – 以人员管理为核心 GE的扁平及非集权化组织结构 总部职能 控股人的角色 GE的管理流程 GE的高级管理层对战略制定的介入情况 Jack Welch在进行业务审议时所问的五个问题： GE高级管理层对企业价值定位的介入情况 GECS合伙奖金证书－使企业目标与个人目标相吻合 目标 国际案例2：美国友邦集团（AIG） 友邦集团的战略流程式 – 概述 友邦保险的历史 友邦保险的财务情况 友邦保险的使命与文化 友邦保险的组织结构 组织结构图 总部的作用 友邦保险高级管理层对战略规划工作的参与 友邦保险的高级管理人员参与业绩管理 创新是关键：不断导找新市场和新型风险管理解决方案 高级管理层经常性的介入：Greenberg至少每年要见每个主要管理人员一面 业务单元修订自己战略的自由，只要目的是为实现由高层管理人员制定的财务目标即可 培训议题 1. 公司战略计划及总体业绩目标概述 2.a 集团和省公司共同商定省公司的关键业绩目标 2.b 省公司和本地网共同商定本地网的关键业绩目标 3.战略目标实施具体时间表 4. 预算差异分析 5. 风险因素分析 6.预算计划报告样板 损益表 中国电信在预算规划中应注意的方面 完 财务计划部门必须在每月提供及时的业绩报告报表和差距分析。 附图五 附图五 经营/预算计划不仅仅是一系列的数字表格，而应对实现目标的经营举措作出计划，这样才能保证经营/预算计划的非随意性，以及经营的主动性。 经营/预算计划不仅仅是一系列的数字表格，而应对实现目标的经营举措作出计划，这样才能保证经营/预算计划的非随意性，以及经营的主动性。 经营/预算计划的制定是一个自上而下、自下而上、汇总调查的过程，以确保经营/业务人员的拥有感。 在战略质询会上，高层领导以事实及数据为基础，对本地网/业务部的战略规划的各个方面提出质询。 资料来源: Press articles GE 400,000名员工 100种业务 1892－1980 从创业发展成为一个官僚式的巨人 八十年代 重组 1981任命Jack Welch为首席执行官 企业精减至 220,000名员工 12个核心业务 九十年代 持续改进 GE的价值 6西格玛质量计划 界线不分明的组织结构 GE信用服务 （GECS） 1932年建立“GE合同”，为GE的消费者信贷部，以维持在大萧条时期人们购买家用产品的行为 1943年成立“GE信用” 三十年代到 七十年代 GE内部消费信贷单元的早期 八十年代 建立美国的金融服务业巨头 收购投资银行(Kidder, Peabody)、零售(Montgomery War