企业所得税法和配套政策解读.pptVIP

一、资产损失申报制 《国家税务总局关于印发〈企业资产损失税前扣除管理办法〉的通知》（国税发[2009]88号）资产损失：自行计算扣除、经税务机关审批。已废止 《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》（2011年3月31日， 国家税务总局2011年第25号公告）第三、四条： 实际资产损失 法定资产损失 概念 是指企业在实际处置、转让上述资产过程中发生的合理损失 企业虽未实际处置、转让上述资产，但符合《通知》和本办法规定条件计算确认的损失 准予在企业所得税税前扣除的资产损失 应当在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除 应当在企业向主管税务机关提供证据资料证明该项资产已符合法定资产损失确认条件，且会计上已作损失处理的年度申报扣除 * fgfh 一、资产损失申报制 第五条? 企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除。未经申报的损失，不得在税前扣除。 第七条? 企业在进行企业所得税年度汇算清缴申报时，可将资产损失申报材料和纳税资料作为企业所得税年度纳税申报表的附件一并向税务机关报送。　 * fgfh 一、资产损失申报制 　 第八条? 企业资产损失按其申报内容和要求的不同，分为清单申报和专项申报两种申报形式。 　 清单申报 企业可按会计核算科目进行归类、汇总，然后再将汇总清单报送税务机关，有关会计核