全面预算 节点设置.ppt

背景 目 录 全面预算的定义 根据公司的全面预算管理目标，完成全面预算管理架构、制度体系、工作流程和评价指标等标准的制定； 根据公司发展战略和管控模式选择预算控制模式。根据集团的业务特点，集团采取混合型的预算控制模式。 根据战略目标制定中长期规划和当前周期经营计划。根据集团的业务特点，集团预算周期主要采取项目周期，同时辅以历年制。 根据公司的经营计划组织编制公司利润预算和现金预算等，并按相关制度和程序审查、批准和下达公司财务预算； 对全面预算的执行过程实施监督和控制，确保预算得以有效实现，根据业务的发展需要，按有关流程及时进行预算调整； 定期对公司全面预算执行情况进行分析、评价，为公司的经营决策提供依据，为公司的绩效考核提供参考指标。 人力资源中心、财务中心、行政中心联合对全面预算结果进行考核和激励。 全面预算管理组织架构 全面预算执行机构职责 全面预算编制分类 预算编制按照编制期限不同，分为项目预算、年度预算和月度预算。 项目预算（或产品周期预算）实际是跨年度预算，是在项目开始时一次性完成的，以整个项目完成周期来进行编制，项目预算编制完成以后，视客观情况需要根据实际情况进行调整，不需要重复编制。 年度预算是项目预算的分解，只是在程度上更加加深、细化，每年末以下一年为周期进行编制。 月度预算主要指现金预算。 年度全面预算编制流程 目 录 节点的概念及管理机构 节点设置的要素 节点确认后，需注明节点的要素： 计划完成日期； 节点完成情况的衡量指标或衡量方式； 所触及节点与前后相邻节点的关系； 该节点现金流量； 其他相关节点要素。 项目一级、二级节点设置主要以涉及现金收支的关键事项为基准，对于不涉及现金但对项目经营有重大影响意义的环节也要列入节点计划之内。 各业务主体对于三级节点及细分节点的设置具有自主权，可以从方便各业务主体经营管理的角度出发进行相应的节点设置。 节点要素变更的处理 节点完成情况的考核管理 目 录 节点设置依据 房地产开发作为独立的运作项目，有其自身完整的工期进程，运营管理部根据开发过程中具有阶段性意义的事项及大额资金收支环节设置一级、二级节点。 节点要素描述(举例) 1、一级节点： 1）决策立项： ①时间要素： ②资金要素： ③质量要素： ④对相邻节点的影响: ⑤其他: 2）前期准备： 3）工程建设： 4）房产预售： 5）工程验收： 6）楼盘销售： 节点设置思路 1、寻找对象节点的设置主线，说明选定该主线的缘由。 2、在选取主线后，根据对象的特点从中截取一级和二级节点。 3、根据每个节点具体内容来确认节点完成时间、节点现金流量、节点对象完成质量、与邻近节点关系及其他属性。 4、监督节点的执行情况，评估每个节点截至日期的完成情况。 5、如有节点出现延迟或者提前，分析所出现情况对节点现金流量、节点对象完成质量、与邻近节点关系及其他属性的影响状况，从而分情况看是否需要调整后期节点、是否需要调整现金计划、利润计划。 6、在原计划的每个节点的触及时点，启动对相关部门、个人的考核。 ▲在节点的设置过程中，运用项目流程图、时间节点图、表格、文字等工具尽可能直观、清晰的说明问题。 房地产项目节点设置整体思路： * * * 君华集团 运营管理部、计划财务部 全面预算 节点设置 集团正在向以投融资为主体的多元化公司转型，只有采取全面预算管理才能符合集团以投融资为主线的发展规划，满足公司的管理需要，把不同行业、不同发展阶段、不同业务的各部门汇集成一个整体，拧成一股绳。 多元化投 融资型企业 房地产公司项目节点设置 全面预算管理 节点设置与管理 1 2 3 工作计划管理 包括战略规划、经营目标的制定及层层分解，也就是业务预算 全面预算 财务预算管理 把工作计划转化成数据，进行量化的一种管理模式。 支撑、制约 运营管理部负责 财务中心负责 　 全面预算是关于企业在一定的时期内（一般为一年或一个既定期间内）各项业务活动、财务表现等方面的总体预测。 全面预算管理目的 2、实现投融资企业运作模式 3、有效的监控与考核 5、有效管理和控制风险 4、高效使用企业资源 6、收入提升及成本节约 1、提升战略管理能力 全面预算管理内容 预算决 策机构 预算职 能机构 预算执 行机构 受公司董事会直接领导，领导公司全面预算管理工作，是预算管理的最高权利机构。 （计划财务部、运营管理部）负责预算的编制、审定，并实施监督、调控、分析等一系列活动。 负责具体执行预算管理工作的各个责任主体，负责全面预算的编制、实施、预算调整和考评。 决策 执行 职能 三个层面的预算机构 绩效、计财、运营 计划财务部 负责汇总编制现金预算，负责现金预算的实施，根据业务部门的申请提起预算调整，以及对现金预算的编制