会计师事务所综合评价表格填表格说明.docVIP

2014年会计师事务所综合评价表填表说明 （2014年3月21日） 一、基本原则 1.数据填列应当有工作底稿，工作底稿内应当附列相关原始凭据。填列信息以上年度12月31日的信息为基准。 2.综合评价表中部分指标信息将从中注协的行业管理信息系统中提取（其中包括事务所、合伙人、注册会计师、从业人员等基本信息和事务所上报财务模块的数据），不需要事务所填报。为保证这部分信息的准确和真实，参加综合评价的事务所应在正式填报前，及时更新行业管理信息系统中与本所相关的信息，同时督促本所合伙人、股东、注师及时更新个人信息。 3.涉及相关部门指标时，应根据相关部门的证明填列。比如，社保缴纳情况指标，应当根据社保部门开具的社保缴纳证明填列；奖励和处罚指标，应当根据相关部门加盖公章的处罚或惩戒文件填列；涉及注协的相关指标，根据各级注协出具各类文件填列等。部分涉及分所情况的指标，没有分所或本身为分所的事务所不需填报。 4.综合评价是对事务所上一年度的经营、内控、人员等情况进行评价（处罚、惩戒信息为上两年度的情况）。定量指标应区分不同情况选取不同原始凭据进行填列。比如，收入、支出、捐赠、员工人数等定量指标，应当根据第三方开具的原始凭证填列，例如税务部门开具的税费缴纳证明、发票等;会议次数，应当根据会议纪要、合伙人管理委员会（董事会）决议等填列；新闻报道的相关指标，应当根据相关报道的原件或复印件填列等。 5.定