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现金流量表编制及注意事项 发文单位 **公司财务部 适应范围 **公司及所属子公司现金流量表的编制 生效时间 2010年11月试行，2011年1月正式执行 目的 为了使公司管理层能够掌握和评价企业的支付能力、偿债能力和周转能力，预测企业未来现金流量，为其决策提供有力依据。特制定本规定，用以明确现金流入和流出的性质分类，详细记录各项现金收支。经营活动产生的现金流量编制方法“销售商品、提供劳务收到的现金”项目，反映企业销售商品、提供劳务实际收到的现金包括本期销售商品（含销售商品产品、材料）、提供劳务收到的现金，以及前期销售和前期提供劳务本期收到的现金和本期预收的帐款，扣除本期退回本期销售的商品和前期销售本期退回商品支付的现金。销售商品、提供劳务收到的现金支付的税费“收到的税费返还”项目，反映企业收到返还的的增值税消费税，营业税，所得税，教育费附加返还等。“收到其他与经营活动有关现金”项目，反映企业除了上述各项目外，与经营活动有关的其他现金流入，如捐赠现金收入、罚款收入、逾期未退还出租和出借包装物没收的押金收入、流动资产损失中由个人赔偿的现金收入等。“购买商品接受劳务支付的现金”项目，反映企业购买商品、接受劳务实际支付的现金，包括本期购入商品、接受劳务支付的现金，以及本期支付前期购入商品、接受劳务的未付款项和本期预付款项。包括企业经营租入固定资产支付的租金、租入包装物支付的租金“支付的其他与筹资活动有关的现金”。 “支付给职工以及为职工支付的现金”项目，反映企业实际支付给职工，以及为职工支付的现金，包括本期实际支付给职工的工资、奖金、各种津贴和补贴等，以及为职工支付的养老保险、待业保险、补充养老保险、住房公积金、支付给职工的住房困难补助、支付给离退休人员的费用等。“支付的税费”项目，反映企业按规定支付的增值税、所得税费，包括本期发生并支付的税费，以及本期支付以前各期发生的税费和预交的税金。不包括本期退回的“收到的税费返还”项目“支付其他与经营活动有关的现金”项目，反映与企业经营活动有关的其他现金流出，捐赠现金支出、罚款支出、支付的差旅费、业务招待费保险费等现金支出。 该处理方法适也用于其他应付、预付、预收等往来科目. ▲与通讯费、招待费、会议费、审计评估费、差旅费、财产和车船保险、商业保险、罚款等货币支出记入该科目。 投资活动产生的现金流量编制方法“处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额”项目，反映企业处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金，扣除所发生的现金支出后的净额。 “收到的其他与投资活动有关的现金”项目业“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”项目，反映企业购买、建造固定资产，取得无形资产和其他长期资产支付的现金。筹资活动产生的现金流量编制方法“吸收投资收到的现金”项目，反映企业收到的投资者投入的现金，包括以发行股票方式筹集的资金实际收到股款净额（发行收入减去支付的佣金等发行费用后的净额）。“借款收到的现金”项目，反映企业向银行或其他金融机构借入的资金偿还债务所支付的现金”项目，反映企业以现金偿还债务的本金，包括偿还银行或其他金融机构等的借款本金、偿还债券本金等。 “分配股利、利润或偿付利息所支付的现金”项目，反映企业实际支付的借款利息。 “支付其他与筹资活动有关的现金”项目，反映企业融资租入固定资产支付的租金筹集资金而直接支付的费用。支付的其他与经营活动有关的现金”“购买商品接受劳务支付的现金”项目 “▲”部分和第3条“注意事项”是结合本公司实际情况做出的具体规定，请重点阅读。 财务制度——现金流量表编制 1 第 1 页 共 3 页