税源专业化管理讲课提纲.docVIP

税源专业化管理实务 第一节 税源管理与监控 4 一、税源管理概述 4 （一）税源管理的概念 4 （二）税源管理的分类 5 二、税源专业化管理下的部门职责 5 （一）省级税源管理部门的主要职责 5 （二）市级税源管理部门主要职责比照省局设置 6 （三）县级税源管理部门的主要职责 6 三、税源监控 8 （一）税源监控的概念 8 （二）加强税源监控的手段 8 （三）总体税源监控 9 （四）重点区域税源监控 12 （五）重点行业税源监控 13 （六）重点税种税源监控 16 （七）重点税源企业监控 18 （八）一般税源企业和个体税源监控 21 （九）后续税源监控 22 第二节 税收预警 25 一、税收预警的概述 25 (一) 税收预警的概念 25 (二) 税收预警的内容 25 (三) 税收预警的作用 26 二、税收预警的指标体系 27 （一）税源类信息预警 27 （二）征管类信息预警 43 三、预警信息过滤条件和预警级别标准 45 （一）营业税申报预警 46 （二）企业所得税申报预警 47 （三）房产税申报预警 47 （四）城镇土地使用税申报预警 48 （五）城建税及附加入库税费额预警 48 （六）印花税申报预警 48 （七）土地增值税申报预警 49 三、税收预警的处理流程 50 （一）任务分配 50 （二）任务转办 50 （三）任务处理 51 （四）文书审批 51 （五）预警结果撤销 51 四、税收预警的核实处理 51 （一）处理时限 51 （二）税款补缴 51 （三）税收预警核实反馈具体要求 52 五、税收预警的考核、分析及查询 54 （一）考核范围 54 （二）考核期限 54 （三）考核内容 55 （三）考核方法 56 （四）考核标准 57 （五）税收预警的分析 58 （六）税收预警的查询统计 58 第三节 纳税评估 61 一、纳税评估概述 61 （一）纳税评估的概念 61 （二）纳税评估的对象、主要内容和分类 61 （三）纳税评估的主要特征 63 （四）纳税评估的原则 64 （五）纳税评估与税务稽查的关系 64 （六）正确把握纳税评估 65 二、纳税评估的组织体系 65 （一）纳税评估的组织机构 65 （二）纳税评估的职能分工 66 三、纳税评估方法 66 （一）比较分析法 66 （二）逻辑推理法 67 （三）控制分析法 67 四、纳税评估指标及模型 67 （一）评估指标 67 （二）评估模型 83 五、纳税评估信息采集 85 （一）信息采集的内容 85 （二）评估信息的来源 87 （三）信息采集部分样表 87 六、纳税评估操作基本流程 101 （一）流程任务 101 （二）流程操作 102 七、部分行业纳税评估模型实例 112 八、纳税评估实务与案例 113 九、纳税评估质量控制 113 （一）结论审批监督 113 （二）评估复评 114 （三）跟踪管理 114 十、纳税评估风险控制 115 （一）风险的概念 115 （二）风险的主要表现 115 （三）风险的防范 115 税源专业化管理实务 税源管理部门主要工作职责包括税源管理与监控、税收预警、纳税评估和大企业服务与管理等内容。本章主要介绍税源监控、纳税评估、税收预警管理的主要内容、指标体系、分析方法以及现行的管理要求等基本知识，并选部分案例供学习使用，引导税务人员熟练掌握各项业务技能，不断提高税源管理的质量和效率，促进税源管理水平的持续提升。 第一节 税源管理与监控 税源管理是税收征管的核心和基础。抓好这项工作，既是组织税收收入的出发点，也是当前社会经济发展的形势与任务对税收工作提出的紧迫要求。 一、税源管理概述 （一）税源管理的概念 所谓税源管理，是税务机关在纳税申报和税款征收的基础上，通过掌握和分析税源信息，把握税源的形成、规模及分布，为促使税源依法形成税收、提高纳税人的税法遵从度，依法采取的行政管理和执法措施，以及在此过程中开展的相关工作的总称。 目前，税源管理部门承担的主要工作职责包括：税源管理与监控、税收预警、纳税评估以及大企业服务与管理等工作。 （二）税源管理的分类 1、根据纳税人规模划分，分为重点税源管理和一般税源管理。 2、根据税源范围划分，分为宏观税源管理和微观税源管理。宏观税源管理是从经济决定税收原理出发，重在规模分析和控制。微观税源管理是对纳税人经济行为的监控，侧重于管理措施分析和制度建设。 3、根据税种划分，分为增值税税源管理、营业税税源管理、消费税税源管理、企业所得税税源管理、个人所得税税源管理等。 4、根据纳税申报状态划分，分为显性税源管理和隐性税源管理。显性税源是指处于政府的监控管理之下，产值纳入了国民生产总值统计之中，履行向税务机关申报和纳税义务的公开经济相对应的税源。而隐性税源则是指与“地下经济”相对应的税源。 二、税源专业化管理下