调整增值税税率一般业务纳税申报案例——10%税率.PDFVIP

调整增值税税率一般业务纳税申报案例 ——10%税率 【业务描述】 例、某燃气（包括天然气和液化石油气）经销企业，为一般纳税 人，2018 年5 月发生了如下业务： （1）向一家汽车加气站提供液化石油气，不含税销售额300 万 元，并开具了增值税专用发票。 （2）进口天然气取得海关进口增值税专用缴款书，不含税金额 为100 万元，税额10 万元，5 月底稽核结果相符。 （3）购进液化石油气，不含税金额为100 万元，在增值税发票 选择确认平台中对取得的1 份增值税专用发票进行勾选确认操作。 该企业上期没有留抵税额。 【表样填写】 （一）销项税额填报《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期 销售情况明细）： 本月发生的业务（1）销售液化石油气开具增值税专用发票，不 含税销售额 300 万元，税额=300*10%=30 万元，分别填入此表第 4a 栏“10%税率的货物及加工修理修配劳务”第 1 列“开具增值税专用 发票销售额”和第2 列“开具增值税专用发票销项（应纳）税额”。 1 开