会计信息系统（第三版）期末结账培训资料.pptxVIP

知识点7-4-4：期末结账 知识点学习任务单 知识点编号 知识点序号 知识点 7-4-4 153 期末结账 知识点学习任务： 1、明确期末结账的要求和必须做的工作 2、掌握期末结账的功能和处理内容 知识点7-4-4：期末结账 由账套主管来完成，每个核算期末都必须进行结账，期末结账实质上是计算和结转各有关科目的本期发生额和期末余额，终止本期的账务处理，并对下期的会计业务处理进行初始化。期末结账需严格控制，应将其与一般业务处理功能分开，设计在账套主管的专用界面或菜单中较为合理。 知识点7-4-4：期末结账 对于期末结账有以下要求： （1）必须逐期连续进行，上期未结账，本期不能结账； （2）上期未结账，本期不能记账，但可填制、审核凭证； （3）本期还有未记账凭证时，本期不能结账； （4）已结账的会计期间不能再填制该期间凭证； （5）期末结账只能由具有权限的人员完成； （6）结账前必须进行数据核对，若数据不符则不能结账。 知识点7-4-4：期末结账 期末结账前必须做如下工作。 1．银行对账：由出纳完成，见第4章。 2．业务检查：将本期该入账的业务全部入账，有未记账的凭证不能结账。判断账套字典中各种标志是否正确，如当前为1月份，月初时各标志都为“00”，该值由“结转上年数据”设置，在月末结账前，除期末结账标志仍为“00”外，其他标志应全部为“01”，其值由各自的处理功能设置，只有如此期末结账才可进行，结账后，期末结账标志也为“01”。 列名 含 义 数据类型 长度 主键 完整约束 Zth 账套号 字符型 3 主键 惟一 Ztmc 账套名称 字符型 40 非空 Ztzg 账套主管 字符型 12 非空 …… …… …… …… Dqnf 当前年份 字符型 4 非空 Dqyf 当前月份 字符型 2 非空 Ypzh 月凭证号 字符型 5 Gzbz 工资费用分配标志 字符型 2 Zjbz 折旧费用分配标志 字符型 2 账套字典（Ztzd）的数据结构 知识点7-4-4：期末结账 4．系统数据核对 包括对账和试算平衡。对账：对账簿数据进行核对，完成总账与明细账，以及科目账与辅助账之间的核对；试算平衡：对所有一级科目的期末余额按会计平衡公式进行平衡检验，并输出科目余额表及是否平衡信息。 由于非法操作、计算机病毒或其他原因可能会造成某些数据被破坏，因此，应进行数据核对，每次记账前自动进行核对，期末结账必须进行核对。对账和试算平衡如下图。 知识点7-4-4：期末结账 5．数据备份：期末结账时，自动做数据备份。 完成上述工作后即可进行期末结账。如下图。将各账户的期末余额结转到下期期初（用上月期末余额作为本月月初余额），在年末结账时，除了将本期的期末结账标志置为“12”外，还要将结转上年数据标志置为“×”，待下年初由结转上年数据将其置为“√”。还要将当前月份加1。需将月凭证号置为“00001”。 谢 谢 ！