我国民营企业公司治理与内部控制分析-analysis on corporate governance and internal control of private enterprises in china.docxVIP

引言市场经济环境下，企业面临的幻境变幻莫测，竞争也越来越激烈，内部控制在经济管理中地位的重要性日益凸现，民营企业要生存要发展，必须重视内部控制。内部控制的研究己成为当前理论与实务工作中的热点与重点。而由于我国民营企业特殊的成长路径，内部控制存在很多问题，一些民营企业内部控制实施不力，甚至于根本没有内部控制。这些问题都影响着民营企业健康良好的经营运转。而其中比较突出的问题则是，民营企业由于公司治理的不完善而导致内部控制的失效比较严重。从公司治理角度研究民营企业内部控制，使民营企业在变幻莫测的经济环境中立于不败之地，已经成为企业的迫切需要。公司治理和内部控制都产生于国外，因此国外的相关研究历史较长，范围比较广泛，而我国国内对此进行的研究起步则较晚。随着市场经济体制的逐步深化，我国企业与之相关的问题也日益凸现，因而，近些年来国内也掀起了相关研究的热潮。虽然社会各界已经意识到民营企业内部控制的重要性，也提出了一些措施，但是，与国有企业相比，研究范围和深度还远远不够。同时，往往忽视了公司治理与内部控制之间的关系，尤其是公司治理对于内部控制的深远影响，提出的任何措施难免“治标不治本”。因此，需要立足于公司治理的角度探讨民营企业的内部控制，作进一步的研究。公司治理主要以委托代理理论为基础，内部控制则以系统论、控制论和委托代理理论为基础。本文在相关理论的基础上，主要采用规范研究方法，同时与比较分析方法和案例分析方法相结合进行研究。立足于我国民营企业，分析公司治理与内部控制之间关系，尤其是公司治理作为内部控制运行的大环境对于内部控制的重大影响，在此基础上，探讨如何运用公司治理的方法来完善内部控制，以期对于我国民营企业的健康运作有所借鉴。第1章绪论1.1研究背景、目的及意义1.1.1研究背景随着我国市场经济体制改革的逐步深化，特别是十五大以来，民营企业获得了长足的发展。而且，民营企业在发展生产力、扩大就业、满足人民多样化需求、带动地区经济发展、促进市场经济体制的建立等各方面发挥了积极的作用，在国民经济中的作用也越来越重要，成为我国国民经济发展新的增长点。近年来，我国民营企业走过了家族式管理的初步阶段后，开始步入公司制管理的规范化轨道上来。由于民营企业的发展壮大而带来的层级的增加、人员的扩充等问题必然给企业增加管理难度，导致组织上的混乱，内部控制的薄弱。一些显赫一时的民营企业也因此而被市场所淘汰。这些事实说明，民营企业亟须加强内部控制。国内理论界对于民营企业内控机制的研究时间还很短，基本上是对西方已有理论的引进，随着研究的不断深入，社会各界都意识到内部控制与公司治理密不可分。公司治理作为现代企业理论的重要组成部分，涵盖了企业制度、公司管理等各领域，是关系到企业生存发展的重大战略问题。作为内部控制运行的大环境，健全的公司治理是保证内部控制功能发挥的前提和内部控制有效运行的基础，一个健全的内部控制机制实际上是完善的公司治理结构的体现。虽然社会各界已经意识到民营企业内部控制的重要性，也提出了一些具体措施，但忽视公司治理与内部控制之间的关系，尤其是公司治理对于内部控制的深远影响，任何措施都难免“治标不治本”。因此本人选择了“我国民营企业公司治理与内部控制研究”作为论文题目，以期通过本文的研究成果，对我国民营企业有所借鉴。1.1.2研究目的和意义市场经济环境下，企业面临的风险越来越多，竞争也越来越激烈，内部控制在经济管理中地位的重要性日益凸现，内部控制的研究己成为当前理论与实务工作中的热点与重点。民营企业要生存要发展，必须重视内部控制。而我国民营企业在出现之初到生存、发展、壮大以至传承，内部控制存在很多问题，这些问题都制约着民营企业的可持续发展。相比之下，民营企业由于公司治理的不完善而导致内部控制的失效比较严重。在中国，近年来频繁发生的由于治理问题导致内控失效而使企业失败的重要案例已经给社会各界敲响了警钟，但并未引起高度重视。从公司治理角度研究民营企业内部控制，使民营企业在变幻莫测的经济环境中立于不败之地，已经成为企业的迫切需要。因此希望本文的写作能对我国民营企业的健康发展有所帮助，进而推动市场经济改革的进步和完善。1.2研究现状1.2.1公司治理研究现状公司治理结构概念最早出现在经济学文献中的时间是80年代中期，迄今为止，国内外文献中关于什么是公司治理，并没有统一的解释，从不同角度给出的定义归纳起来，可以分成以下几类:（1）制度安排学说斯坦福大学教授钱颖一在《中国的公司治理结构改革和融资改革》一文中说:“在经济学家看来，公司治理结构是一套制度安排，用于支配若干在企业中有重大利害关系的团体——投资者、经理人员、职工之间的关系，并从这种联盟中实现各自的经济利益。公司治理结构包括：如何配置和行使控制权；如何评价和监督董事会、经理人员和员工；如何设计和实施激励机制