2018-2019学年高中新创新一轮复习政治通用版必修1 第三单元 第八课　财政与税收.ppt

考点二　征税和纳税 [系统知识—学扎实] 有国就有税。国家通过税收组织财政收入，为自身的存在和发展提供物质保障 与国家 关系 税收是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源 与财政 关系 是一种分配关系 本质 国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式 含义 具体阐释 税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。税收的“三性”统一于税法，集中体现了税收的权威性 联系 国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变 国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价 国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税 区别 固定性 无偿性 强制性 都是我国的重要税种，都对增加国家财政收入有着积极作用 联系 是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段 可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为 作用 实行超额累进税率和比例税率 比例税率 税率 个人所得额 生产经营中的增值额 征税 对象 区别 个人所得税 增值税 国家政权是税收产生和存在的必要条件，税收又为国家政权的存在提供物质条件 国家 政权 是国家宏观调控的重要经济手段。通过税收实现资源的合理配置，促进经济平稳运行，并对市场主体的经济活动进行监督管理 宏观 调控 税收是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源 财政 引导消费行为，倡导正确的消费观念 消费 影响商品价格，调节社会供求 交换 调节收入分配，缩小收入差距，维护和实现社会公平 分配 调节生产要素的合理配置，引导企业生产的发展方向，促进企业技术进步，引导投资需求 生产 作用 角度 从税收的强制性看，纳税人必须依法纳税，违反税法必然受到法律的追究 从权利与义务的关系看，公民必须承担义务，自觉诚信纳税 从税收与国家财政的关系看，税收是财政收入最重要的来源，国家各项职能的实现必须以社会各界缴纳的税收作为物质基础 从我国税收的性质看，我国是人民当家作主的社会主义国家，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。我国税收取之于民、用之于民的性质决定了公民必须依法纳税 为什么 (必要性) 负税人：实际或最终承担税款的单位和个人 纳税人：纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。纳税人的条件是取得应税收入，发生应税行为 是什么 (主体) 国家：要完善税收和财政制度；加大稽查处罚力度，严惩违反税法的行为；加强税收宣传，教育人们要自觉依法纳税 公民：个人既要增强纳税人自觉依法诚信纳税的义务意识，又要积极行使纳税人权利 怎么办 (要求) 税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金并处罚款，触犯刑法的还要由司法机关追究其刑事责任 依法处理 拒不缴纳 获得税收优惠 拖欠税款 不缴或少缴 违法目的 暴力、威胁 欺骗 不按时 欺骗、隐瞒 违法方式 抗税 骗税 欠税 偷税 返回 第八课　财政与税收 Contents 考点一　财政及其作用 考点二　征税和纳税 课时跟踪检测 考点一　财政及其作用 [系统知识—学扎实] ①经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，二者是根与叶、源与流的关系。只有经过经济发展水平不断提高，社会财富总量不断增加，才能保证国家财政收入持续增长 ②国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业持续发展和人民生活水平不断提高 影响 因素 分为税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入 构成 国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金 含义 内　容 经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出 种类 国家对筹集的财政资金进行分配和使用 含义 内　容 扩张性财政政策、紧缩性财政政策 通过调整财政收入或支出，保持社会总供给和社会总需求基本平衡，避免出现大起大落 具有促进国民经济平稳运行的作用 增加对西部投入、加强基础设施建设、加大科研投入力度 国家通过财政支持资金投入大、建设周期长、投资风险大的基础设施建设，促进资源合理配置，体现了社会主义国家集中力量办大事的优势 具有促进资源合理配置的作用 社会保险、社会救助、社会福利、基本医疗、最低生活保障 财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，促进社会稳定和谐 是促进社会公平、改善人民生活的物质保障 举例 表现 作用 恰当的财政政策有助于转变经济发展方式、优化经济结构，实现经济平稳运行和健康发展 财政与转方式、调结构 适当的财政政策可以弥补市场调节的缺陷和不足，减少社会资源的浪费 财政调