税收经济学1 税收经济学教材课程.ppt

税收经济学国家税收（理论部分）;参考书目;8.《政府为什么干预经济》约瑟夫..E斯蒂格里兹 中国物资出版社1998 9.《制度经济学》柯武刚 史漫飞 商务印书馆2002 10.《发展中国家的税制改革》威尼.瑟斯克 中国人民大学出版社2001 11.《税制改革的政治经济学》高峻伊东、克鲁杰　中国人民大学出版社2001 12.《成功税制改革的经验与问题》１－４卷　桑德福主编　中国人民大学出版社2001 13. 《比较财政分析》理查德.A.马斯格瑞夫 上海人民出版社1996 14.《西方现代思想史》罗兰·斯特龙伯格 中央编译出版社2005 15.《财政研究》、《税务研究》、《涉外税务》等杂志 ;你纳过税吗？ 你为什么要纳税？ 中国的税负重吗？为什么？ 你逃过税吗？为什么要逃税？ 中国的税收公平吗？ 中国的税制合理吗？ 中国的税制有效率吗？ 怎样使中国的税收真正做到“取之于民，用之于民”？ 怎样使中国的税收真正做到既公平又有效率？ ……;第一章 税收概论;中国的宏观税负（％）; 2006年，全国税收收入（不包括关税和耕地占用税、契税，未扣减出口退税）37636亿元，比上年增长21.9%，增收6770亿元。税收收入占GDP的比重超过18%,较2005年提高1.3个百分点。 2007年，全国税收收入(不包括关税、耕地占用税和契税，未扣减出口退税)累计完成49449亿元，比上年增收11813亿元，增长31.4%。税收收入占GDP的比重达到20%，较上年提高两个百分点。 2008年，全国税收收入57862亿元(不包括关税、耕地占用税和契税)，比上年增加8413亿元。 ; 2009年，全国税收收入63104亿元(不包括关税、耕地占用税和契税)，比上年增加5241亿元,增长9.1%。2009年，全国财政收入68476．88亿元，比2008年（下同）增加7146．53亿元，增长11．7％。全国财政支出75873．64亿元，增加13280．98亿元，增长21．2％ . (国内生产总值达到33.5万亿元，比上年增长8.7% ) 2010年，全国税收收入73202亿元，增长23%；非税收入9878亿元，增长9.8%。全国财政收入83080亿元，比上年增加14562亿元，增长21.3%。.国内增值税21092亿元，增长14.1%。国内消费税6072亿元，增长27.5%。营业税11158亿元，增长23.8%。企业所得税12843亿元，增长11.3%。个人所得税4837亿元，增长22.5%。进口货物增值税、消费税10487亿元，增长35.7%；关税2027亿元，增长36.6%。出口退税7327亿元，增长13%。车辆购置税1792亿元，增长54%。 ;2010年税收与结构 ;OECD国家税收占GDP的比重（％）;2002年西方国家税制结构;Czech Republic;Italy;Portugal;一、为什么需要税收？ 筹集政府收入，实现国家职能。 为什么需要政府或者国家？ －－社会文明进步的产物： 人的群体社会性--→公共品的需要（维护社会的生存、发展、秩序等等）--→产生社会管理机构（村社--→部落--→国家） --→实现其职能（政治、经济、社会、文化等职能）. 还有没有其它说法？;历史上的义务说（皇粮国税） 现代的权力义务说（无选举权，不纳税） 纳税人、征税人与用税人之间是什么关系？ 两种说法之间的区别在哪里？ 二、什么是税收？ 书上的说法 我的观点P.1 国外的定义（见资料）;三、税收的特征;四、税收的职能;五、税制的构成要素;我国各税种收入所占比重（％） ;六、纳税人、征税人、用税人之间的关系;思考题;5.你在纳税吗，为什么你要纳税？你想过偷税、逃税吗，为什么？ 6.你认为在纳税人、征税人、用税人之间应当建立一种什么样的和谐关系，能够建立起来吗，如果能，如何建立？※ 7.为什么有的西方人认为死亡和纳税是人一生不可避免的两件事，而有的西方人则认为纳税是享受现代文明必须付出的代价，这二者之间有什么区别？ 8.为什么有人说税收既可能促进国家繁荣，又可能导致国家灭亡？ ※;第二章 税收来源与分类;一、税收来源;;我国各税种收入所占比重（％） ;二、税收分类P.36;我国最常用的主要税种分类;2010年全国税收收入主要项目情况;4.企业所得税12843亿元，比上年增加1306亿元，增长11.3%。主要是受企业利润恢复性增长等因素的影响。 5.个人所得税4837亿元，比上年增加888亿元，增长22.5%。主要是受居民收入增加以及加强征管等因素的影响。 6.进口货物增值税、消费税10487亿元，比上年增加2758亿元，增长35.7%；关税2027亿